Questão 3138712

• Banca: VUNESP
• Órgão: Prefeitura de Itapevi - SP
• Ano: 2019
• Provas: VUNESP - 2019 - Prefeitura de Itapevi - SP - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro: Bruto, Operacional e Líquido

Considere as informações fornecidas pela contabilidade da Cia Nova Industrial Ltda.

• Atividade da empresa: Indústria

• Data base do cálculo: 31/12/2018

• Enquadramento fiscal: Lucro Real trimestral

• Lucro Líquido Antes do IR e CSLL: R$ 780.000

Em tempo, o contador da empresa colaborou com o fornecimento das seguintes informações:

• Adições temporárias: R$ 190.000,00.

• Adições permanentes: R$ 150.000,00.

• Exclusões permanentes: R$ 50.000,00.

• Exclusões temporárias: R$ 70.000,00.

De acordo com as informações da administração da organização, existe a expectativa de geração de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo técnico já aprovado. Diante dos laudos, os prejuízos fiscais acumulados e também a base negativa de contribuição social sobre o lucro, no montante de R$ 1.000.000,00, serão utilizados pela organização para o cálculo do IRPJ e CSLL, nessa ordem.

Os valores, em Reais, do IRPJ e CSLL são:

• A. 130.500 e 49.140.
• B. 169.000 e 63.000.
• C. 189.000 e 70.200.
• D. 244.000 e 90.000.
• E. 250.000 e 90.000.

Gabarito: B

Comentários

• (=) Lucro Líquido Antes do IRCSLL: R$ 780.000

  (+) Adições: R$ 340.000

  • Temporárias: R$ 190.000

  • Permanentes: R$ 150.000

  (-) Exclusões:R$ 120.000

  • Exclusões permanentes: R$ 50.000

  • Exclusões temporárias: R$ 70.000

  (=) Base Fiscal R$ 1000.000

  (-) Prejuízo acumulado (R$ 1000.000*30%)>Abate 30% conforme legislação do IR.

  (=) BASE FISCAL AJUSTADA R$ 700.000

  IRPJ (15%) R$ 105.000

  IRPJ Adicional 10%*(R$ 700.000-R$ 60.000) R$ 64.000

  IRPJ TOTAL=R$ 169.000

  (=) Base Fiscal R$ 1000.000

  (-) Base negativa de CSLL (R$ 1000.000*30%)>Abate 30% conforme legislação do IR.

  (=) BASE FISCAL AJUSTADA R$ 700.000

  (-) CSLL (9%) R$ 63.000

  Gab. B

• (=) Lucro Líquido Antes do IRCSLL: R$ 780.000

  (+) Adições: R$ 340.000

  • Temporárias: R$ 190.000

  • Permanentes: R$ 150.000

  (-) Exclusões:R$ 120.000

  • Exclusões permanentes: R$ 50.000

  • Exclusões temporárias: R$ 70.000

  (=) Lucro Ajustado R$ 1.000.000

  Portanto o valor que poderá ser utilizado para abater da BC de cálculo do IR é de R$ 300.000, pois o valor total do prejuízo não pode ultrapassar os 30%.

  (=) Lucro Real R$ 700.000 (BC utilizada para cálculo do IR e CSLL)

  IRPJ (15%) sobre a BC = 700.00 x 15% = R$ 105.000

  IRPJ Adicional (10%) = (R$ 700.000 - (R$ 20.000 x 3)) x 10% = R$ 64.000

  R$ 20.000 x 3 é a parcela isenta do IR conforme legislação

  IRPJ TOTAL = R$ 169.000

  CSLL (9%) sobre a BC = 700.000 x 9% R$ 63.000