Questão 315586

• Banca: FCC
• Órgão: NOSSA CAIXA DESENVOLVIMENTO
• Ano: 2011
• Provas: FCC - 2011 - NOSSA CAIXA DESENVOLVIMENTO - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

Os seguintes dados foram extraídos da escrituração contábil da Cia. XYZ, relativos ao mês de setembro de 2010, em R$:

Receita Bruta de Vendas............................... 900.000,00

Devoluções de Vendas.................................. 20.000,00

Despesas de Arrendamento Mercantil
Operacional (o arrendador é pessoa jurídica) 40.000,00

Despesas de Depreciação de Bens Utiliza-
dos na Produção ........................................... 90.000,00

Valor de Aquisição de Bens para Revenda ... 400.000,00

Despesas de Energia Elétrica ....................... 60.000,00

Sabendo-se que a Cia. XYZ é tributada pela COFINS com base na sistemática não cumulativa, o valor da referida contribuição devida nesse mês é, em R$, de

• A. 23.560,00.
• B. 26.600,00.
• C. 24.040,00.
• D. 25.080,00.
• E. 22.040,00.

Gabarito: E

Comentários

• RBV                                                                           900.000
  (-)  devoluções                                                      (20.000)
  (-)  Despesas de Arrendamento Mercantil      (20.000)
  (-)  Despesas de Depreciaçã                            (20.000)
  (-)  Despesas de Energia Elétrica                   (20.000)
  (-)  CMV                                                                 (400.000)
  (=) LLE                                                                   290.000
  (*) 7,6% ( aliquota do COFINS
  não cumulativo)                                                   22.040,00
  
• Olá amigos, segue uma outra forma de resolução, que é normalmente empregada pela escrituração contábil.
  
   1- COFINS = FATURAMENTO X ALIQUOTA
  
  2 - NÃO CUMULATIVO
  CONFINS DEVIDO = DEBITOS - CREDITOS
  
  3 - DÉBITOS:
  Receita Bruta de Vendas............................... 900.000,00 
  Devoluções de Vendas..................................  (20.000,00)
    BASE DE CALCULO .......................................880.000*7,6%
    CONFINS DÉBITO ..........................................66.880
  
  4 - CRÉDITOS( bens adquiridos para revenda, produtos e serviços utilizados como insumos...etc.)
  Despesas de Arrendamento Mercantil ..............40.000,00 
  Despesas de Depreciação de Bens Utiliza.......90.000,00 
  Valor de Aquisição de Bens para Revenda ... .400.000,00 
  Despesas de Energia Elétrica ....................... ....60.000,00 
  BASE DE CALCULO ..............................................590.000
  CONFINS CRÉDITO...............................................44.840
  
  VALOR A RECOLHER = 66.880- 44.840 = 22.040
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
   
  
• PIS ==> 1,65 % (Não-cumulativo) ou 0,65 % (Cumulativo).
  Cofins ==> 7,6 % (Não-cumulativo) ou 3% (Cumulativo).