Questão 3226576

• Banca: IBADE
• Órgão: JARU-PREVI - RO
• Ano: 2019
• Provas: IBADE - 2019 - JARU-PREVI - RO - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Legislação Tributária na Contabilidade Geral; Operações envolvendo Tributos

Suponhamos que em determinado mês uma empresa do Lucro Presumido tenha aferido Receita Bruta total no valor de R$ 200.000,00 sendo que desta, R$ 50.000,00 tenha sofrido retenção na fonte de PIS, COFINS e CSLL. Sabe-se que a alíquota aplicada de imposto são:

PIS = 0,65% COFINS = 3,00% CSLL = 1%

Todavia há de se lembrar que houve retenção na fonte em uma nota no valor de R$ 50.000,00.

Assim haverá a necessidade de se deduzir o valor total dos tributos dos valores já pagos em forma de retenção na fonte. Os valores dos tributos a pagar no mês em questão serão os seguintes:

• A. PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.500,00.
• B. PIS R$ 975,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.400,00.
• C. PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.500,00 e CSLL R$ 1.400,00.
• D. PIS R$ 975,00, COFINS R$ 4.500,00 e CSLL R$ 1.500,00.
• E. PIS R$ 972,00, COFINS R$ 4.450,00 e CSLL R$ 1.400,00.

Gabarito: D

Comentários

• Lucro Presumido

  (=) Receita Bruta total R$ 200.000

  (-) Retenção na fonte de PIS, COFINS e CSLL R$ 50.000

  (=) Base de Cálculo R$ 150.000

  PIS=0,65%*R$ 150.000=R$ 975

  COFINS=3%*R$ 150.000=R$ 4.500

  CSLL=1%*R$ 150.000=R$ 1.500

  Gab. D