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ID
3271018
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere as informações a seguir para responder à questão.

Uma pessoa jurídica realiza a atividade de transporte de cargas e apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro real anual. No mês de fevereiro, a empresa, em razão de sua atividade, apurou o seguinte:

Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga) R$ 500.000,00
Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel R$ 160.000,00

Não houve apuração de balanço ou balancete para apuração do lucro real e do lucro ajustado do período em curso.

Qual é o valor da CSLL devida do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?

Alternativas
Comentários
  • Cálculo:

    12% Receita bruta = 500.000 * 0,12 = 60000

    Ganho de Capital = 160.000

    BC = 60.000 + 160.000 = 220.000

    CSLL = BC * 9% = 220.000 * 0,09 = 19.800

    GAB. C

  • A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal brasileiro que incide sobre o lucro líquido do período-base, antes da provisão para o Imposto de Renda.

  • Trata-se do levantamento do IRPJ e CSLL pelo lucro real.

    Considerações iniciais:

    O Lucro Real comporta duas periodicidades: anual e trimestral. As periodicidades são válidas tanto para o IRPJ quanto para a CSLL.

     Base de cálculo presumida do IRPJ e da CSLL:

    - Atividade: Serviços de transporte de cargas;

    - Percentual para IRPJ: 8%

    - Percentual para CSLL: 12%

    ⌦ Dados:

    - Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00;

    - Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00.

    Ao encontrar a base de cálculo pela aplicação do percentual sobre a receita bruta da atividade, serão a ela acrescidos, os ganhos de capital.

    Resolução:

    Cálculo para o IRPJ:

    (=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

    (x) Alíquota presumida: 8%

    (=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 40.000,00

    (+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

    (=) Base de cálculo para IRPJ: R$ 200.000,00

    ⟶ Levantamento do IRPJ a pagar:

    - A alíquota é 15%.

    - Há ainda alíquota adicional de 10% sobre o montante que ultrapassar R$ 20.000.

    (+) IRPJ=15%*R$ 200.000,00=R$ 30.000,00

    (+) IRPJ adicional=10%*(R$ 200.000,00 -R$ 20.000,00)=R$ 18.000,00

    (=) IRPJ Total=R$ 48.000,00

    ⟶ Cálculo para a CSLL:

    (=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

    (x) Alíquota presumida: 12%

    (=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 60.000,00

    (+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

    (=) Base de cálculo para CSLL: R$ 220.000,00

    ⟶ Levantamento da CSLL a pagar:

    - A alíquota é 9%.

    (=) CSLL Total=9%*R$ 220.000,00=R$ 19.800,00

    Gabarito: Letra C.