Questão 3271030

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Transpetro
• Ano: 2018
• Provas: CESGRANRIO - 2018 - Transpetro - Analista de Comercialização e Logística Júnior - Comércio e Suprimento
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício; Legislação Tributária na Contabilidade Geral; Lucro Real, Presumido e Arbitrado; Operações envolvendo Tributos

As bases de cálculo do IRPJ e da CSLL serão determinadas em períodos de apuração trimestrais, encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário, de acordo com as regras previstas na legislação de regência. As pessoas jurídicas sujeitas à tributação pelo lucro real,entretanto, podem realizar a apuração anual se adotarem o pagamento mensal por estimativa.

Uma pessoa jurídica que atua no setor de transporte internacional de cargas e que tenha obtido em 2017 uma receita total de aproximadamente R$ 65.000.000,00, em 2018,

• A. poderá apurar o IRPJ pelo lucro real anual, e a CSLL, em períodos de apuração trimestrais.
• B. poderá apurar o IRPJ e a CSLL pelo regime do lucro presumido.
• C. poderá realizar pagamentos do IRPJ e da CSLL com base na estimativa no primeiro trimestre e alterar para o regime do lucro presumido a partir do 2º trimestre.
• D. deverá apurar o IRPJ e a CSLL pelo regime do lucro real em todos os trimestres de 2018.
• E. deverá fazer recolhimentos mensais ao arbitrar o lucro em bases estimadas calculadas sobre a receita bruta conhecida.

Gabarito: B

Comentários

• Apuração pelo LUCRO PRESUMIDO (resumo)

  R$ 65.000.000,00 < R$ 78.000.000,00

  1) Receita Bruta (máxima)

  1.1) R$ 78.000.000,00 no ano calendário anterior; ou

  1.2) R$ 6.500.000,00 por mês (caso a operação no ano calendário anterior seja inferior a 12 meses).

  2) Alíquota de Presunção

  2.1) Varia em função da "Espécie de Atividade"

  3) Apuração Trimestral

  4) Base de Cálculo

  4.1) Receita Bruta (trimestral) x Alíquota de Presunção

  5) Alíquota de IRPJ presumido 15%

  5.1) Adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 60.000,00 em cada trimestre

  6) Alíquota CSLL 9%

  Apuração pelo LUCRO REAL

  -> Trata-se do Lucro Líquido do Exercício ajustado por condições, exclusões e compensações registradas no LALUR.