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Letra C
Valor do bem 1.200.000
Frete 3% 36.000
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Valor contábil = 1.236.000
Valor depreciável = contábil - residual
Valor depreciável = 1236000 - 75000 = 1161000
Depreciação = valor depreciável / vida útil
Depreciação = 1161000 / 12 = 96.750 / ano = 8062,5 / mês
Uso = 1 de fevereiro a 31 de dezembro = 11 meses
Depreciação acumulada = 8062,5 * 11 = 88.687,50
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A depreciação é a perda de valor de um bem decorrente de seu uso, do desgaste natural ou de sua obsolescência. Na contabilidade das empresas, essa depreciação é registrada como um percentual do valor contábil do bem que é descontado ao longo do tempo, de acordo com sua expectativa de vida útil.
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A mensuração inicial do Imobilizado deve ser pelo custo de aquisição, que compreende:
a) seu preço de aquisição, acrescido de impostos de importação e impostos não recuperáveis sobre a compra, depois de deduzidos os descontos comerciais e abatimentos;
b) quaisquer custos diretamente atribuíveis para colocar o ativo no local e condição necessárias para o mesmo ser capaz de funcionar da forma pretendida pela administração;
c) a estimativa inicial dos custos de desmontagem e remoção do item e de restauração do local (sítio) no qual este está localizado. Tais custos representam a obrigação em que a entidade incorre quando o item é adquirido ou como consequência de usá-lo durante determinado período para finalidades diferentes da produção de estoque durante esse período.
Com isso, vamos calcular o custo de aquisição do item.
Preço de Aquisição R$ 1.200.000
( – ) Impostos Recuperáveis (R$ 120.000) → 10% x R$ 1.200.000
( + ) Obras R$ 120.000
( + ) Frete R$ 36.000 → 3% x R$ 1.200.000
( = ) Custo de Aquisição R$ 1.236.000
Considerando que que a vida útil do item é de 12 anos e seu valor residual de R$ 75.000, vamos calcular o valor da depreciação mensal.
Depreciação Mensal = (Custo - Valor Residual) / (Vida Útil)
Depreciação Mensal = (R$ 1.236.000 - R$ 75.000) / (12 anos × 12 meses) = R$ 8.062,50
Considerando que o item foi colocando em funcionamento no dia 1° de fevereiro de 2018, conclui-se que a depreciação acumulada em 31/12/2018 será de R$ 88.687,50 (11 meses x R$ 8.062,50), o que torna correta a alternativa C.
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A questão Q1097095 tem o mesmo formato desta, mas tem uma pegada no comando da questão, onde o frete é pago pelo VENDEDOR, não entrando portanto no cálculo do valor depreciável.
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Completando o comentário do Gab Gou
O imposto a ser compensado (de 10%) teria que ser reduzido do valor da aquisição, porque tem que ser compensado.
As obras cíveis devem ser somadas ao valor do bem. No fim, seria uma redução de 120 mil e um aumento de 120 mil. Acredito que por isso o colega não tenha escrito a operação.
Se eu estiver enganado, me mandem uma mensagem que eu apago o comentário.
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Valor do bem 1.200.000
(-) Imposto a ser compensado 120.000
(+) Frete 36.0000
(+) Obras 120.000
= Valor contábil 1.236.000
(-) Valor residual 75.000
= Valor depreciável 1.161.000
Depreciação anual = 1.161.000/12 = 96.750
Depreciação mensal = 96.750/12 = 8062,50
Depreciação acumulada= 8062,5 x 11 meses = 88.687,5 alternativa C