SóProvas


ID
3291217
Banca
Quadrix
Órgão
CRO - AC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto a noções básicas de matemática financeira, finanças, orçamento e tributos, julgue os itens de 101 a 110.

Se determinada empresa apurar diferenças temporárias entre a base fiscal de um ativo e seu valor contábil no balanço patrimonial, deverá classificar tais diferenças como obrigações fiscais diferidas.

Alternativas
Comentários
  • CPC 32

    Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal. As diferenças temporárias podem ser tanto:

    (a) diferença temporária tributável, a qual é a diferença temporária que resulta em valores tributáveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de períodos futuros quando o valor contábil de ativo ou passivo é recuperado ou liquidado; ou

    (b) diferença temporária dedutível, a qual é a diferença temporária que resulta em valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de futuros períodos quando o valor contábil do ativo ou passivo é recuperado ou liquidado.

    _______________________________________________________________________________________________

    Ativo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a:

    (a) diferenças temporárias dedutíveis;

    (b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e

    (c) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.

    Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.

    _____________________________________________________________________________________________

    CERTO

  • Creio que a questão é anulável. Como a assertiva é genérica, podemos ter o caso de uma ativo ou passivo fiscal diferido

  • deverá classificar tais diferenças como obrigações fiscais diferidas?

    não pode ser um ativo tbm?

  • Lida a questão, vamos para a resolução.

    A questão aborda o tema tributação sobre o lucro, que é tratado no pronunciamento CPC 32.


    Segundo o referido pronunciamento:

    Diferença temporária tributável:

    15. Um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido para todas as diferenças temporárias tributáveis, exceto o passivo fiscal diferido que advenha de:

    (a) reconhecimento   inicial   de   ágio   derivado   da   expectativa   de   rentabilidade   futura (goodwill); ou

    (b) reconhecimento inicial de ativo ou passivo em transação que:


    (i) não é combinação de negócios; e

    (ii) no  momento  da  transação,  não  afeta  nem  o  lucro  contábil  nem  o  lucro  tributável (prejuízo fiscal).

    Entretanto, para   diferenças   temporárias   tributáveis   relacionadas   a   investimentos   em controladas, filiais e coligadas, e interesses em empreendimentos sob controle conjunto, um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido de acordo com o item 39.

    16. É inerente ao reconhecimento de ativo que seu valor contábil será recuperado na forma de benefícios econômicos que fluem para a entidade em períodos futuros.  Quando o valor contábil de ativo excede sua base fiscal, o valor dos benefícios econômicos tributáveis excede o valor que será permitido como dedução para fins fiscais.

    Essa diferença é uma diferença temporária tributável, e a obrigação de pagar  o  tributo incidente  sobre  o  lucro  em  períodos  futuros  é  um  passivo  fiscal  diferido.  À medida  que a entidade  recupera  o  valor  contábil  do  ativo,  a  diferença  temporária  tributável  reverterá  e  a entidade terá lucro tributável. Isso torna provável que os benefícios econômicos venham fluir da  entidade  na  forma  de  pagamentos  de  tributos.  Portanto,  este  Pronunciamento  exige  o reconhecimento   de   todos   os   passivos   fiscais   diferidos,   exceto   em   determinadas circunstâncias descritas nos itens 15 e 39.

    Como podemos ver nos itens extraídos do CPC, as obrigações fiscais diferidas surgem quando a empresa terá que no futuro pagar tributos sobre o seu lucro. Esta obrigação poderá surgir de uma diferença entre a base fiscal de um ativo e seu valor contábil, desde que a diferença seja temporária.

    Desta forma, o item está correto.


    Gabarito do Professor: CERTO.