A - A correlação das informações obtidas consiste em cotejar as informações obtidas internamente com as de fontes externas.
Correlação das Informações Obtidas – cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização.
B - A observação das atividades e condições está voltada para a aplicação de testes flagrantes, possibilitando a revelação de falhas que, de outra forma, seriam de difícil constatação. GABARITO
C - Um dos elementos de observação consiste em comparar o comportamento observado ao longo do tempo.
Os elementos da observação são: a) a identificação da atividade específica a ser observada; b) observação da sua execução; c) comparação do comportamento observado com os padrões; e d) avaliação e conclusão.
D - O chamado cut-off consiste em uma interrupção das operações para reiniciá-las com as devidas correções.
Corte das Operações ou “Cut-Off” – corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento. Representa a “fotografia” do momento-chave de um processo
E - O rastreamento deve ser efetuado de forma sigilosa para preservar o caráter de surpresa das ações da auditoria.
Rastreamento – investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.
Fala pessoal! Tudo beleza com vocês? Professor Jetro Coutinho aqui, para comentar esta questão sobre técnicas de auditoria.
Esta questão se baseia no item 10 da Instrução Normativa 01/2001 da CGU, hoje já revogada pela IN CGU 03/2017.
Como a IN 01/2001 foi revogada, vou me ater aqui apenas aos conceitos cobrados pela questão, ok?
Correlação das Informações Obtidas - cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.
Observação das Atividades e Condições - verificação das atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com a finalidade de revelar erros, problemas ou deficiências que de outra forma seriam de difícil constatação. Os elementos da observação são: a) a identificação da atividade específica a ser observada; b) observação da sua execução; c) comparação do comportamento observado com os padrões; e d) avaliação e conclusão.
Corte das Operações ou Cut-Off - corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento. Representa a "fotografia" do momento-chave de um processo.
Rastreamento - investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.
Vamos às alternativas!
a) Incorreta. O cotejamento ocorre com informações de fontes independentes, autônomas e distintas, mas não necessariamente são fontes externas à organização.
b) Correta. Definição perfeita segundo a norma.
c) Incorreta. Este elemento citado pela alternativa não consta da norma.
d) Incorreta. Não haverá reinício das operações. A ideia do cut-off é tirar um foto e analisar apenas aquele momento.
e) Incorreta. Pelo contrário. O rastreamento precisa ser informado ao responsável pela execução, ou seja, o resultado da técnica precisa ser compartilhado.
Gabarito do professor: B