Questão 3483133

• Banca: VUNESP
• Órgão: Câmara de Nova Odessa - SP
• Ano: 2018
• Provas: VUNESP - 2018 - Câmara de Nova Odessa - SP - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro: Bruto, Operacional e Líquido; Receitas, Despesas e Apuração do Resultado do Exercício

A Cia. Americana optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real anual. Foram tiradas as seguintes informações do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR):

•  Lucro antes do IRPJ 850.000,00

•  Adições do IRPJ 360.000,00

•  Exclusões do IRPJ 260.000,00

•  Prejuízo fiscal de períodos anteriores 300.000,00

O valor devido do IRPJ (inclusive o adicional, se for o caso) pela companhia, nesse período de apuração, correspondeu, em R$, a: 

• A. 213.500,00
• B. 212.500,00
• C. 162.500,00
• D. 142.250,00
• E. 139.250,00

Gabarito: D

Comentários

• Senhores,

  1º - Resultado antes do IRPJ

  Lucro antes do IRPJ 850.000,00

  +Adições do IRPJ 360.000,00

  -Exclusões do IRPJ 260.000,00

  = 950.000

  -285.000 (30% do valor do "lucro de 950.000" que poderá abater o prejuízo anterior de 300.000)

  =665.000

  2º Calcular o IRPJ

  15% 665.000 = 99.750

  10% do lucro acima de 240.000 (665.000 - 240000) = 42500

  Total do IRPJ = 99.750 + 42.500 = 142.250

  GAB: D

  Obs: Se o lucro fosse calculado mensalmente o IRPJ (10% do lucro acima...) seria de 20.000, trimestralmente seria de 60.000 , semestralmente 120.000. Esta é a lógica.