SóProvas

ID
366883
Banca
CESGRANRIO
Órgão
TermoMacaé
Ano
2009
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Copo Ltda., empresa comercial tributada pelo lucro real, elaborou as suas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2008, data do encerramento de seu exercício social.

Sabe-se que

1) o lucro antes do imposto de renda, apurado na demonstração do resultado, foi R$ 600.000,00;

2) o lucro real, apurado no LALUR, foi R$ 500.000,00;

3) a alíquota geral de imposto de renda é de 15%, e a adicional, de 10%.

A provisão para o imposto de renda anual, na demonstração do resultado do exercício de 2008, em reais, é

Alternativas
Comentários
  • Primeiro aplicamos 15% sobre o Lucro Real
    Depois aplicamos 10% sobre a quantia que ultrapassa o valor mínimo a ser tributado pela Legislação do IR.(240.000)
    Então temos:
    500.000 x 15% =  75.000,00   e
    260.000 x 10% =  26.000,00
    Total                   = 101.000,00

  • ALÍQUOTA:

    Para fatos geradores a partir de 1/01/1996, a alíquota do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas é de 15%, a ser aplicada sobre a base de cálculo.

    ADICIONAL:

    Além do imposto cobrado à alíquota de 15%, há a incidência de um adicional de 10% sobre a parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da multiplicação de R$20.000 pelo número de meses do respectivo período de apuração.

    Logo, apuração mensal = 20.000,00/ Apuração trimestral = 20.000x3 = 60.000/ Apuração anual = 20.000 x 12 = 240.000.

    Lucro antes do IR 600.000 ( não considera pois ainda não foi ajustado com as adições e exclusões)

    Lucro Real ( Lucro ajustado com as adições e exclusões, logo base de IR Real)

    500.000 x 15% = 75. 000, 00 (IR a Pagar)

    Cálculo Adicional

    Apuração Anual 31/12/08 = 20.000 x 12 meses (240.000,00 ultrapassou da base de cálculo)

    500.000 - 240.000 = 260.000 x 10% = 26.000


    = IR + Adicional = 75.000 + 26.000 = 101.000,00

    Gabarito E