Questão 391183

• Banca: FCC
• Órgão: TJ-PI
• Ano: 2009
• Provas: FCC - 2009 - TJ-PI - Analista Judiciário - Auditor
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho); Documentos e Relatórios

Os papéis de trabalho devem ser conservados pelo auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, pelo prazo de

• A. 3 (três) anos, a contar da data da emissão de seu parecer.
• B. 3 (três) anos, a contar da data da publicação das demonstrações contábeis da companhia auditada.
• C. 4 (quatro) anos, a contar da data da publicação das demonstrações contábeis da companhia auditada.
• D. 4 (quatro) anos, a contar da data da assembléia geral dos acionistas que aprovar as demonstrações contábeis da sociedade auditada.
• E. 5 (cinco) anos, a contar da data da emissão de seu parecer.

Gabarito: E

Comentários

• De acordo com a NBC PA 01, firmas de auditoria devem estabelecer políticas e procedimentos para a retenção da documentação de trabalhos. O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não pode ser inferior a 5 (cinco) anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo.

• AUDITORES INDEPENDENTES
  O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 05 (cinco) anos , a partir da data da emissão de seu parecer, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados, devendo ainda, adotar procedimentos apropriados para manter a custódia desses documentos. Base: Resolução CFC nº 821/97 – NBC P 1, item 1.5.1 c/c a Resolução CFC nº 828/98 – NBV T 11, item 12.
  Os auditores independentes, no exercício de suas atividades, no âmbito do mercado de valores mobiliários, deverão conservar em boa guarda pelo prazo mínimo de 05 (cinco) anos , ou por prazo superior por determinação expressa da CVM, em caso de  Inquérito Administrativo, toda a documentação, correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com o exercício de suas funções. Base: Inciso III, do artigo 25, da Instrução Normativa CVM nº 308/99.
   
• GABARITO E.
  
  Segundo a NBC P1:
  
  1.5.1 – O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 5 (cinco) anos, a partir da data da emissão de seu parecer, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
  
  

• O prazo é não inferior a 5 anos a contar da data de emissão do relatório.

  Atenção: conta-se a partir da emissão do relatório, não da sua publicação.

   

  Resposta E

• Vale destacar que prazo conta da emissão, e não da publicação do parecer.