Questão 3921784

• Banca: CFC
• Órgão: CFC
• Ano: 2007
• Provas: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Independente (Externa); Risco de auditoria

O conceito financeiro mais amplo de risco é o que envolve o maior ou menor grau de chance de perda financeira. O risco pode ser dividido em grandes grupos, como, por exemplo: risco de mercado, risco de liquidez, risco de crédito, risco operacional e risco legal. Identifique, entre as conceituações abaixo, qual corresponde à possibilidade de perdas decorrentes de risco operacional:

• A. Possibilidade de falha de sistema, por inadequação à complexidade das operações, controles internos deficientes, falhas humanas e de gerenciamento, inadequação ou deficiência de contratos firmados, bem como sanções por descumprimento de dispositivos legais e indenizações a terceiros por danos a terceiros.
  
• B. “Quebra” ou graves dificuldades financeiras de instituições que provocam danos de grande monta ao mercado de graves conseqüências ou mesmo ruptura da normalidade do sistema financeiro em geral.
  
• C. Inadimplemento da contraparte de instrumentos financeiros, especialmente de crédito, gerando a falta de cumprimento de honrar os compromissos.
  
• D. A alta e não prevista volatilidade ou variação de preços de ativos e passivos financeiros.

Gabarito: A

Comentários

• Risco Operacional – possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falha, deficiência ou inadequação de processos internos, pessoas e sistemas, ou de eventos externos. Inclui o risco legal, associado à inadequação ou deficiência em contratos firmados pela instituição, bem como a sanções em razão do descumprimento de dispositivos legais e a indenizações por danos a terceiros decorrentes das atividades desenvolvidas pela instituição.

  GABARITO: A

  fonte: www.itauunibanco.com.br