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Esta questão versa sobre DFC método indireto Sendo assim:
Passo a Passo
LUCRO LIQUIDO 22330
+ DEPRECIAÇÃO 8000
=LUCRO AJUSTADO 30300
Atividade Operacional
var cliente (18000)
var estoque (45000)
var duplicata 12000
var fornecedor 32800
var salario (13400)
Fluxo caixa operacional =(28300)
Atividade Investimento
var imobilizado 23000
var imobilizado (42500)
Fluxo caixa investimento (19500)
Houve consumo de caixa das atividades operacional e investimento.
Gabarito D
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Trata-se do levantamento da DFC conforme o CPC 03.
➤ Aspecto teórico:
Conforme o CPC 03 (DFC), a demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa durante o período classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
↝ Atividade operacional (FCO): montante dos fluxos de caixa é o indicador-chave da extensão em que as operações da entidade têm gerado suficientes fluxos de caixa para: amortizar empréstimos, manter a capacidade operacional da entidade, pagar dividendos (ou juros sobre o capital próprio) e fazer novos investimentos sem recorrer a fontes externas de financiamento. São as principais atividades geradoras de receita da entidade.
↝ Atividade de investimento (FCI): referente à aquisição e à venda de ativos de longo prazo e de outros investimentos não incluídos nos equivalentes de caixa.
↝ Atividade de financiamento (FCF): resulta em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no capital de terceiros da entidade.
Segundo o CPC 03 (DFC), a entidade deve divulgar os fluxos de caixa das atividades operacionais, usando:
➥ o método direto, segundo o qual as principais classes de recebimentos brutos e desembolsos brutos são apresentadas; ou
➥ o método indireto, segundo o qual o lucro líquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos de:
(i) mudanças ocorridas no período nos estoques e nas contas operacionais a receber e a pagar;
(ii) itens que não afetam o caixa; e
(iii) todos os outros itens cujos efeitos sobre o caixa sejam fluxos de caixa decorrentes das atividades de investimento ou de financiamento
➤ Resolução:
(=) Lucro Líquido: R$ 22.300
(+) Depreciação: R$ 8.000
(=) Lucro Líquido Ajustado: R$ 30.300
(-) Aumento de Clientes: R$ 18.000
(-) Aumento de Estoques R$ 45.000
(+) Aumento de Fornecedores: R$ 32.800
(+) Aumento de Duplicatas Descontadas: R$ 12.000
(-) Redução de Salários a Pagar: R$ 13.400
(=) FCO Consumido: (R$ 1.300)
(+) Venda de Imobilizado: R$ 23.000
(-) Aquisição de Imobilizado: R$ 42.500
(=) FCI Consumido: (R$ 19.500)
(+) Aumento de Capital Social: R$ 15.000
(+) Empréstimos de Curto Prazo: R$ 34.000
(=) FCF Gerado: R$ 49.000
➥ Conclusão:
- Gerou Caixa: FCF.
- Consumiram Caixa: FCO e FCI.
Gabarito: Letra D.
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Desconto de duplicatas,embora haja divergências,PARA MIM é atividade de financiamento,pois é como se fosse um empréstimo,na questão não faz diferença.
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Resolução da questão:
https://www.youtube.com/watch?v=-17wANpgZig&list=PLaJG6aXpwsjio_wp11dVFi1fzck1lVhe8&index=12
Material de apoio:
https://drive.google.com/file/d/19_BOv5_qgQqCxAb9pZV3f_pUS3M3-Dzv/view?usp=sharing
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No metodo indireto pra fazer os ajustes no lucro liquido do exercicio e descobrir se houve consumo ou geracao de caixa é importante saber que toda vez que se aumenta um ativo no balanço, no ajuste vamos diminuir aquele valor e o contrario tambem, diminuiu o ativo, aumentou esse valor no ajuste. Já no caso do passivo, toda vez que aumenta o passivo, tambem aumenta esse valor no ajuste e toda vez que diminui o passivo aumenta esse valor no ajuste do lucro liquido. Essas contas do ajuste do lucro liquido do exercicio sao usadas as contas da atividades operacionais que nesse caso em questao foram: clientes, estoques, duplicatas descontadas, depreciacao, fornecedores, salarios a pagar.. nesse caso , fazendo as contas houve um consumo de caixa de 1 300. (-1 300)
Ja as atividades de financiamento dessa questao foram: capital social e emprestimo de curto prazo. Nesse caso houve um consumo de caixa de 19 500. (- 19 500)
E as atividades de investimento foram nessa questao: venda de imobilizado, aquisicao e imobilizado. Nesse caso houve uma geracao de caixa de 49 000.
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ANA Reis, você inverteu os valores.
Investimento (19.500) e financiamento 49.000.
Leonardo Pereira Silva, pq dessa diferença de -27.000 no seu operacional?
O valor correto do fluxo operacional, não seria (1.300)???
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Lucro Líquido do Exercício R$ 22.300,00
Depreciação R$ 8.000,00
Lucro ajustado R$ 30.300,00
Aumento de Clientes (R$ 18.000,00)
Aumento de Fornecedores R$ 32.800,00
Redução de Salários a Pagar (R$ 13.400,00)
Aumento de Estoques (R$ 45.000,00)
Aumento de duplicatas descontadas R$ 12.000,00
Atividade operacional R$ -1.300,00
Venda de Imobilizado R$ 23.000,00
Aquisição de Imobilizado (R$ 42.500,00)
Atividade de investimento -R$ 19.500,00
Aumento de Capital Social (em moeda corrente) R$ 15.000,00
Empréstimos de Curto Prazo R$ 34.000,00
Atividade de Financiamento R$ 49.000,00
ALTERNATIVA D