Questão 42340

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: CAPES
• Ano: 2008
• Provas: CESGRANRIO - 2008 - CAPES - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

A Comercial Alves, tributada pelo lucro real, adquiriu mercadorias no valor de R$400.000,00, que vendeu por R$600.000,00. Admita que sobre estas operações incida ICMS de 18% e PIS não cumulativo de 1,65%. Considerando que a companhia faz o controle contábil do PIS, o valor contabilizado de PIS a Recuperar, em reais, será de

• A. 3.300,00
• B. 5.412,00
• C. 6.600,00
• D. 8.118,00
• E. 9.900,00

Gabarito: C

Comentários

• PIS = 400.000 *1,65% = 6.600,00
• QUESTÃO PEGADINHA...ELE PEDE O VALOR DO PIS A RECUPERAR, OU SEJA, PARA EMPRESA DO LUCRO REAL TODA VEZ QUE SE COMPRA, O IMPOSTO É A RECUPERAR E, TODA VEZ QUE SE VENDE, O IMPOSTO É A RECOLHER. PORTANTO, O VALOR DO PIS A RECUPERAR É: COMPRA=========> 400.000 PIS 1,65%======> x 1,65% total==========> 6.600
• Pegadinha....eu peguei o saldo. :(
  
• Nos termos da Lei no 10.637 de 2002 que instituiu o PIS no regime não cumulativo para o lucro real,  posteriormente a a Lei no 10.833 trouxe para a COFINS em 2003 o mesmo regime de não cumulatividade. Determina a apuracao de creditos na aquisição de mercadorias e os debitos nas saidas de mercadorias ( considerando a incidencia ou nao pois complexa é essa apuração, há mercadorias com substituição tributaria, as monofasicas, e as aliquota zero...desnecessário no momento entrar-mos neste mérito). Importante é frisar que o regime de não cumulatividade de PIS/COFINS é semelhante ao processo de apuração do ICMS.
  
  Assim sendo as aquisições de mercadorias forma de 400.000 * 1,65% = + 6.600 de creditos s/compras a recuperar
  Debito da conta pis a recuperar do ativo circulante 
  a credito da conta de resultado pis creditado s/compras 
  
  apurando o PIS desta operação nas vendas tivemos 600,000 * 1,65% = - 9.900 de debitos s/vendas a pagar
  Debito da conta pis s/vendas conta de resultado
  a credito de passivo circulante pis a pagar
  
  Debito da conta pis a pagar passivo circulante
  a credito da conta pis a recuperar no ativo circulante
  
  
• Aconselho à administração do site criar a disciplina "CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA" e colocar estas questões como tal. Isso facilitará nossa organização de estudos.
  
  Abraço.