Questão 465556

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Transpetro
• Ano: 2011
• Provas: CESGRANRIO - 2011 - Transpetro - Técnico de Contabilidade
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00.

Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é

• A. 101.000,00
• B. 105.000,00
• C. 119.000,00
• D. 121.000,00
• E. 125.000,00

Gabarito: D

Comentários

• Questão simples:
  
  Lucro Real de R$ 500.000 no 1º trimestre de 2011 (lembrando que começou as atividades em Janeiro - tendo lucro em Fev e Mar):
   
  a) IRPJ a alíquota normal = R$ 500.000 x 15% = R$ 75.000
  
  b) IRPJ Adicional = R$ 500.000 do Lucro Real menos R$ 40.000 (R$ 20.000 x período de apuração de 2 meses) x 10% = R$ 46.000,00
   
  Valor a Recolher (a + b) = R$ 75.000 + R$ 46.000 = R$ 121.000
  
  Resposta: Letra D.
• Descordo do gabarito (consultei o gabarito oficial no site da banca e realmente está como letra "D" R$121.000, mas não concordo). Acredito que o gabarito correto deveria ser letra "C" R$119.000,00. Visto que na apuração do IR adicional, por mais que a questão fale que o lucro real é referente a 2 meses (fev e mar), mais adiante a questão pede a apuração do IR no trimestre (3 meses), logo o IR adicional seria calculado assim:
  500.000,00 - 60.000,00 (20.000,00 x 3 meses) = 440.000,00 x 10% = R$44.000,00
  E o IR total referente ao 1º trimestre de 2011 (3 meses): IR do trimestre = 500.000,00 x 15% = R$75.000,00 + R$44.000,00 (IR adicional) = R$119.000,00. Se alguém puder me explicar se estou errado ou correto agradeceria muito.