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ativos (3,5+4,0+6,0+28,0+16,4+9,0) mil = 66.900
passsivos ( 59,40+5,50) = 64.900
Caixa final = 66.900 - 64.900 = 2.000
Gabarito E
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Se é o saldo de caixa não é pra fazer o somatório do saldo de caixa e dos bancos, já que "contas a receber" e os títulos são direitos e não podem ser incluídos na conta?
Caso eu esteja equivocado, por favor me notifiquem.
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Saldo Final de Caixa e Equivalente de Caixa:
Dinheiro em caixa: $3.500
Conta corrente, Banco XPTO: $4.000 positivo
Conta corrente, Banco ABC: $5.500 negativo (saldo virado, utilizando o limite do cheque especial)
3.500 + 4.000 - 5.500 = 2.000 (Gabarito "E")
CPC 03:
Caixa e equivalentes de caixa
8. Empréstimos bancários são geralmente considerados como atividades de financiamento. Entretanto, saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques especiais ou contas correntes garantidas que são liquidados em curto lapso temporal compõem parte integral da gestão de caixa da entidade. Nessas circunstâncias, saldos bancários a descoberto são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa. Uma característica desses arranjos oferecidos pelos bancos é que frequentemente os saldos flutuam de devedor para credor.
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CPC 03:
6. Os seguintes termos são usados neste Pronunciamento Técnico, com os significados abaixo especificados:
7. Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e, não, para investimento ou outros propósitos. Para que um investimento seja qualificado como equivalente de caixa, ele precisa ter conversibilidade imediata em montante conhecido de caixa e estar sujeito a um insignificante risco de mudança de valor. Portanto, um investimento normalmente qualifica-se como equivalente de caixa somente quando tem vencimento de curto prazo, por exemplo, três meses ou menos, a contar da data da aquisição. Os investimentos em instrumentos patrimoniais (de patrimônio líquido) não estão contemplados no conceito de equivalentes de caixa, a menos que eles sejam, substancialmente, equivalentes de caixa, como, por exemplo, no caso de ações preferenciais resgatáveis que tenham prazo definido de resgate e cujo prazo atenda à definição de curto prazo.
= Saldo Final de Caixa e Equivalente de Caixa: 3.500 + 4.000 - 5.500 = 2.000