Trata-se da DFC Conforme o MCASP 8ª.
➤ FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL (FCO):
→ Ingressos: são receitas relativas às atividades operacionais líquidas e as transferências correntes recebidas.
Exemplos: Receita Tributária, Receita de Contribuições, Receita Patrimonial, Receita Agropecuária, Receita Industrial, Receita de Serviços, Remuneração das Disponibilidades, Outras Receitas Derivadas e Originárias, Transferências recebidas.
→ Desembolsos: são despesas relativas às atividades operacionais, demonstrando-se os desembolsos de pessoal, os juros e encargos sobre a dívida, as transferências concedidas etc..
Exemplos: Pessoal e demais despesas, Juros e encargos da dívida, Transferências concedidas, Outros desembolsos operacionais .
➤ FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTO (FCI):
→ Ingressos: são receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e de amortização de empréstimos e financiamentos concedidos.
Exemplos: Alienação de bens, Amortização de empréstimos e financiamentos concedidos, Outros ingressos de investimentos.
→ Desembolsos: são despesas referentes à aquisição de ativos não circulantes e as concessões de empréstimos e financiamentos.
Exemplos: Aquisição de ativo não circulante, Concessão de empréstimos e financiamentos, Outros desembolsos de investimentos.
➤ FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTO (FCF):
→ Ingressos: são obtenções de empréstimos, financiamentos e demais operações de crédito, inclusive o refinanciamento da dívida. Compreendem também a integralização do capital social de empresas dependentes.
Exemplos: Operações de crédito, Integralização do capital social de empresas dependentes, Outros ingressos de financiamento.
→ Desembolsos: são despesas com amortização e refinanciamento da dívida.
Exemplos: Amortização /Refinanciamento da dívida e Outros desembolsos de financiamentos.
⇛ Resolução: assinale a alternativa que corresponda, respectivamente, a uma operação de ingresso e de desembolso do FCO.
A. Alienação de bens; concessão de empréstimos e financiamentos.
INCORRETA. Ambas são FCI.
B. Receitas derivadas e originárias; amortização/refinanciamento da dívida.
INCORRETA. São FCO e FCF, respectivamente.
C. Transferências correntes recebidas; despesas correntes com pessoal e encargos sociais.
CORRETA. Correspondem, respectivamente, a uma operação de ingresso e de desembolso do FCO.
D. Operações de crédito; transferências financeiras concedidas.
INCORRETA. Operações de crédito são FCF.
E. Alienação de bens; amortização/refinanciamento da dívida.
INCORRETA. São FCI e FCF, respectivamente.
Gabarito: Letra C.