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ID
5116618
Banca
AMEOSC
Órgão
Câmara de Guarujá do Sul - SC
Ano
2020
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Na área de contas a pagar, devem estar segregadas as funções de aprovação, registro e pagamento de obrigações. Alguns aspectos de controle interno a serem considerados são os seguintes:

(__) - Controle de duplicatas ou outras obrigações por data de vencimento;
(__) - Critérios definidos para formação de um processo de pagamento, o qual deverá ser revisado antes de seu encaminhamento para aprovação;
(__) - Conciliação de extratos de fornecedores por elemento independente e análise das pendências;
(__) - Controle numérico das Notas de Débito, decorrentes de ajustes ou devoluções, e autorização das mesmas à vista de documentos comprobatórios, por elemento não relacionado com o processamento das faturas, compras ou recepção de mercadorias;
(__) - Revisão dos documentos comprobatórios no que se refere a cálculos, somas, etc.

Dos aspectos listados acima, defina verdadeiro ou falso para cada item:

Alternativas
Comentários
  • GABARITO: B

    4.3 - Contas a pagar

    Na área de contas a pagar, devem estar segregadas as funções de aprovação, registro e pagamento de obrigações. Alguns aspectos de controle interno a serem considerados são os seguintes:

    - Atribuição de numeração consecutiva às faturas e registros em controle específico;

    - Controle de duplicatas ou outras obrigações por data de vencimento;

    - Revisão dos documentos comprobatórios no que se refere a cálculos, somas, etc.,

    - Critérios definidos para formação de um processo de pagamento, o qual deverá ser revisado antes de seu encaminhamento para aprovação;

    - Aprovação do processo de pagamento por funcionário autorizado;

    - Controle numérico das Notas de Débito, decorrentes de ajustes ou devoluções, e autorização das mesmas à vista de documentos comprobatórios, por elemento não relacionado com o processamento das faturas, compras ou recepção de mercadorias;

    - Confronto periódico entre o razão analítico de contas a pagar e o razão geral, por elemento independente do processamento das faturas;

     - Conciliação de extratos de fornecedores por elemento independente e análise das pendências.

    Fonte: Obra - Auditoria Interna como ferramenta de gestão