Questão 5117950

• Banca: VUNESP
• Órgão: Câmara de Marília - SP
• Ano: 2016
• Provas: VUNESP - 2016 - Câmara de Marília - SP - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro: Bruto, Operacional e Líquido

Para responder à questão, utilize as informações seguintes, sobre o fechamento contábil da empresa Industrial Lucra Tudo Ltda., que está enquadrada na sistemática do Lucro Real, na hipótese do cálculo, numa base anual, em 31 de dezembro de 2015, do Imposto de Renda – IR e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL.

•  Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 500.000,00;

•  Exclusões temporárias – R$ 45.000,00;

•  Provisão contábil para garantia – R$ 13.100,00;

•  Provisão contábil para ajuste de estoques obsoletos – R$ 7.400,00;

•  Provisão de férias – R$ 45.000,00;

•  Provisão contábil para contingência trabalhista – R$ 9.500,00;

•  Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 40.000,00.

Assinale a alternativa que apresenta o valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido em 31 de dezembro de 2015 da empresa.

• A. R$ 38.550,00.
• B. R$ 40.050,00.
• C. R$ 40.071,00.
• D. R$ 43.050,00.
• E. R$ 45.000,00.

Gabarito: B

Comentários

• Alíquotas do Lucro real

  IR - 15%

  CSLL - 9%

  Adicional - 10% para valor do lucro real que exceder 20 mil

  Vamos à questão:

  Lucro antes do IR 500

  (+) Adições 13,1+7,4+9,5

  (-) Exclusões 45+40

  (=) Lucro ajustado 445

  (-) Compensação de 30% não tem

  (=) Lucro real 445

  CSLL = 9% x 445 = 40.050,00