Pagamento de juros de empréstimo: Fluxo Operacional
Pagamento do principal do empréstimo: Fluxo de Financiamento
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Pagamento de dividendos/juros sobre capital próprio: Fluxo de Financiamento
Recebimento de dividendos/juros sobre capital próprio: Fluxo Operacional
Como as empresas podem gerar dinheiro de várias maneiras diferentes, a demonstração dos fluxos de caixa é separada em três elementos:
- Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (FCO)
- Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento (FCI)
- Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (FCF)
O Fluxo de Caixa Total da empresa em um determinado período é dado por:
Fluxo de Caixa Total = FCO + FCI + FCF
Os fluxos de caixa de atividades operacionais, ou apenas fluxo de caixa operacional (FCO), informa quanto dinheiro a empresa gerou a partir de seu negócio principal, ao contrário de atividades periféricas como os investimentos ou empréstimos.
O fluxo de caixa das atividades de investimento, ou apenas fluxo de caixa de investimento (FCI), mostra a quantidade de dinheiro que as empresas gastam em investimentos.
Os fluxos de caixa das atividades de financiamento, ou apenas fluxo de caixa de financiamento (FCF), incluem quaisquer atividades que envolvem proprietários (donos do capital próprio) ou credores (donos do capital de terceiros) da empresa.
As atividades de financiamento são os recursos obtidos do e do . Devem ser incluídos aqui também os empréstimos e financiamentos de curto prazo.