Questão 5304430

• Banca: Quadrix
• Órgão: CRESS-DF
• Ano: 2021
• Provas: Quadrix - 2021 - CRESS-DF - Assistente Contábil
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Contabilidade - Noções Gerais; Escrituração e Lançamento Contábil; Noções Gerais de Balanço Patrimonial

   O mercado financeiro tem uma regra básica, que é o tripé dos investimentos e que contempla os três principais fatores a serem analisados antes de se fazer qualquer aplicação: rentabilidade, que é o retorno obtido com o investimento, ou seja, o que se ganha por se deixar o dinheiro aplicado nele; liquidez, que é a facilidade com que um ativo pode ser transformado em dinheiro, quando necessário, sem gerar perdas, ou seja, o quão rápido se consegue resgatar o dinheiro investido; e risco, que é a probabilidade de que o retorno do investimento seja menor que o esperado ou até mesmo negativo. Nesse cenário, no primeiro dia útil de novembro de 2020, a empresa X realizou as seguintes aplicações financeiras no banco Alfa: R$ 50.000,00 em fundos de investimentos vencíveis em 60 dias, a uma taxa de 2% a. m. (mês comercial e juros compostos); R$ 40.000,00 em títulos de renda fixa (CDB) vencíveis em 24 meses, a uma taxa de 3% a. m. (mês comercial e juros compostos); e R$ 30.000,00 em títulos de renda fixa (CDB) vencíveis em 12 meses, a uma taxa de 2,5% a. m. (mês comercial e juros compostos). O valor para fazer frente à aplicação financeira no banco Alfa foi retirado da conta bancária que a empresa possui no mesmo banco da aplicação. O dia 30/12 de qualquer ano é um dia de expediente interno nos bancos, ou seja, nesse dia, somente as transações planejadas irão ocorrer.  

Com base nessa situação hipotética e tendo em perspectiva o encerramento do balanço com posição em 31/12/2020, julgue os itens que se seguem.

I O saldo da conta de investimentos em CDB no banco Alfa foi de R$ 73.954,75.

II Houve um aumento nas receitas da empresa X, advindo das aplicações financeiras, na ordem de R$ 5.974,75.

III A conta bancária da empresa X recebeu um débito na ordem de R$ 52.020,00.

IV A conta de investimentos em fundos encerrou 2020 com o saldo zerado.

V Somente um dos investimentos em CDB rendeu à empresa X o equivalente a R$ 2.436,00.

Assinale a alternativa correta.

• A. Apenas os itens I, II e III estão certos.
• B. Apenas os itens I, III e V estão certos.
• C. Apenas os itens II, III e IV estão certos.
• D. Apenas os itens III, IV e V estão certos.
• E. Todos os itens estão certos.

Gabarito: E

Comentários

• Essa questão é bastante trabalhosa e exige muita atenção para a sua resolução.
  
  
  Temos que ter um bom conhecimento em matemática financeira, especialmente na matéria de juros compostos. A metodologia para resolver esse tipo de questão é a seguinte:
  
  
  1) Calcular o tempo (n). A questão nos traz que a data inicial da aplicação foi 01/11/2020 e a data do balanço em 31/12/2020. Assim, temos que o tempo de aplicação dos investimentos foi de 2 meses;
  
  
  2) Taxa de juros compostos. A questão nos informa que a taxa de juros compostos é capitalizada mensalmente. Assim, vamos utilizar 2 meses para calcular os juros acumulados, a partir da seguinte fórmula:
  
  
  M = C*(1+i) ^ n, sendo M o montante, C o capital inicial, i a taxa de juros e n o tempo; M = C + J;
  
  
  3) Prazo de aplicação. Cada investimento tem um prazo de aplicação diferente que deverá estar evidenciado no balanço patrimonial. Na questão, os CDB tem prazo maior que 31/12/2020, ou seja, deverão permanecer evidenciados na conta do Ativo de Investimentos (curto prazo e longo prazo). Já a conta de investimentos e fundos deverá ter seu saldo transferido para a conta Caixa, pois seu saldo será liquidado em 30/12/2020.
  
  
  A seguir, temos uma planilha com todos os cálculos necessários para a solução da questão.
  
  

  Título	tempo - n	taxa juros - i	valor aplicação - c	juros - i	valor atualizado
  Fundos de investimentos	2	2%	R$      50.000,00	R$ 2.020,00	R$    52.020,00
  CDB	2	3%	R$      40.000,00	R$ 2.436,00	R$    42.436,00	R$  73.954,75
  CDB	2	2,5%	R$      30.000,00	R$ 1.518,75	R$    31.518,75
  Total			R$    120.000,00	R$  5.974,75	R$  125.974,75

  
  
  De posse das informações, vamos analisar os itens:
  
  
  I. Certo. Ao somarmos os 2 CDBs, temos que o saldo da conta de investimentos em CDB no banco Alfa foi de R$ 73.954,75.
  
  
  II. Certo. Os juros ativos são receitas financeiras. Houve um aumento nas receitas da empresa X, advindo das aplicações financeiras, na ordem de R$ 5.974,75.
  
  
  III. Certo. A conta bancária da empresa X recebeu um débito na ordem de R$ 52.020,00, proveniente da liquidação dos fundos de investimentos com prazo de 60 dias.
  
  
  IV. Certo. A conta de investimentos em fundos encerrou 2020 com o saldo zerado, pois teve seu saldo liquidado e transferido para a conta Caixa.
  
  
  V. Certo. Somente um dos investimentos em CDB rendeu à empresa X o equivalente a R$ 2.436,00, sendo o CDB com aporte de R$ 40.000,00 e taxa de juros de 3% a.m.
  
  
  
  
  Gabarito do Professor: Letra E.