Questão 5618590

• Banca: IBADE
• Órgão: CRM-AC
• Ano: 2022
• Provas: IBADE - 2022 - CRM-AC - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

A indústria X, localizada em Goiás, necessita vender sua mercadoria para a Indústria Y, localizada em Minas Gerais e, para isso, o contador precisa efetuar a apuração dos tributos envolvidos na operação. Oportuno ressaltar, que a Indústria X apura o PIS e a Cofins pelo regime não cumulativo.

Valor líquido da mercadoria: R$1.550,00

Alíquota interna do ICMS da Indústria X: 17%

Alíquota interna do ICMS da Indústria Y: 18%

Alíquota interestadual: 12% Alíquota do IPI: 5%

Alíquota do PIS: 1,65% Alíquota da Cofins: 7,6% 

O valor da COFINS a ser apurado nessa operação de venda é de: 

• A. R$117,80.
• B. R$159,73.
• C. R$161,92. 
• D. R$149,59.
• E. R$173,87. 

Gabarito: D

Comentários

• Venda Líquida = Venda Bruta deduzida de Devoluções, Descontos, Abatimentos e Tributos (ICMS, PIS, COFINS)

  1.550 = Venda Bruta - Imposto Interestadual de 12%; PIS de 1,65%; COFINS de 7,6%

  Venda Bruta = (1550 / 1,00 - 0,12 - 0,0165 - 0,076)

  Venda Bruta = 1.968,2539 (Base de Cálculo p/ apurar os impostos individualmente)

  Imposto Interestadual: 1968,2539 * 12% = 236,19

  PIS: 1968,2539 * 1,65% = 32,48

  COFINS: 1968,2539 * 7,6% = 149,58

  IPI: 1968,2539 * 5% = 98,41