Trata-se da DFC Conforme o MCASP 9ª.
⇛ Resumo:
➤ FLUXO DE CAIXA OPERACIONAIS (FCO):
→ Ingressos: são receitas relativas às atividades operacionais líquidas e as transferências correntes recebidas.
Exemplos: Receita Tributária, Receita de Contribuições, Receita Patrimonial, Receita Agropecuária, Receita Industrial, Receita de Serviços, Remuneração das Disponibilidades, Outras Receitas Derivadas e Originárias, Transferências recebidas.
→ Desembolsos: são despesas relativas às atividades operacionais, demonstrando-se os desembolsos de pessoal, os juros e encargos sobre a dívida, as transferências concedidas etc..
Exemplos: Pessoal e demais despesas, Juros e encargos da dívida, Transferências concedidas, Outros desembolsos operacionais .
➤ FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTO (FCI):
→ Ingressos: são receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e de amortização de empréstimos e financiamentos concedidos.
Exemplos: Alienação de bens, Amortização de empréstimos e financiamentos concedidos, Outros ingressos de investimentos.
→ Desembolsos: são despesas referentes à aquisição de ativos não circulantes e as concessões de empréstimos e financiamentos.
Exemplos: Aquisição de ativo não circulante, Concessão de empréstimos e financiamentos, Outros desembolsos de investimentos.
➤ FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTO (FCF):
→ Ingressos: são obtenções de empréstimos, financiamentos e demais operações de crédito, inclusive o refinanciamento da dívida. Compreendem também a integralização do capital social de empresas dependentes.
Exemplos: Operações de crédito, Integralização do capital social de empresas dependentes, Outros ingressos de financiamento.
→ Desembolsos: são despesas com amortização e refinanciamento da dívida.
Exemplos: Amortização /Refinanciamento da dívida e Outros desembolsos de financiamentos.
⇛ Resolução: o fluxo de caixa líquido gerado ou consumido pela atividade operacional em X2 era de:
(+) Recebimentos de caixa pela prestação de serviços: R$ 100.000
(-) Pagamentos em caixa a fornecedores de mercadorias e serviços: R$ 50.000
(+) Recebimentos de caixa decorrentes de impostos, taxas, contribuições e multas: R$ 60.000
(-) Pagamentos em caixa de anuidade em transações com seguradora: R$ 24.000
(=) FCO: R$ 86.000
Gabarito: Letra D.