Questão 600202

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Petrobras
• Ano: 2011
• Provas: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Técnico de Contabilidade - 2011
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Noções Gerais de Demonstração do Resultado do Exercício

Uma empresa tributada com base no lucro real apresentou os seguintes dados no período:
Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda 15.000,00
Saldo de prejuízo fiscal relativo a períodos anteriores 7.000,00
Resultado credor da equivalência patrimonial 20.000,00
Parcela não dedutível de provisão 5.000,00
Parcela relativa ao excesso de Depreciação 6.000,00
Dividendos recebidos (Tributados nas pessoas jurídicas que os distribuíram) 10.000,00
Multas por infrações de trânsito 2.000,00
Com base nos dados apresentados, o resultado real apurado no período, antes da compensação de prejuízos, foi

• A. Prejuízo fiscal (real) de R$ 9.000,00
• B. Prejuízo fiscal (real) de R$ 2.000,00
• C. Prejuízo fiscal (real) de R$ 32.000,00
• D. Lucro Real (Tributável) de R$ 2.000,00
• E. Lucro Real (Tributável) de R$ 15.000,00

Gabarito: B

Comentários

• Lucro Líquido do período, antes do imposto de renda                 15.000,00 LAIR
  Resultado credor da equivalência patrimonial                                     (20.000,00) exclusão 
  Parcela não dedutível de provisão                                                        5.000,00  adição
  Parcela relativa ao excesso de Depreciação                                           6.000,00  adição
  Dividendos recebidos                                                                      (10.000,00) exclusão
  Multas por infrações de trânsito                                                          2.000,00  adição
  prejuizo fiscal                                                                              (2.000,00)
• Não entendi a questão e porque se deve adicionar as multas,subtrair o resultado credor da equivalencia pat e adicionar a depreciação. Desculpa pela burrice, mas eu faria exatamente ao contrário...alguem explica?
• LL = 15000
  
  (+) Adições = 5000 + 6000 + 2000
  (-) Exclusões = 20000 + 10000
  
  (=) Lucro ajustado ( antes da compensação) = - 2000
  
  FC
• Essas adições e exclusões do comentário anterior ocorrem pq a legislação do imposto de renda "manda". Segundo a legislação, receitas de REP e de dividendos já tributados na origem não devem fazer parte da base de cálculo do IR. Por isso há essa subtração do lucro liquido, pois no cálculo inicial do lucro liquídos eles foram levados em consideração. Já as adições são justamente o contrário. A legislação afirma que essas despesas não podem ser excluídas da base de cálculo do IR. Esse tipo de questão é mais cobrado para o pessoal da área de contabilidade mesmo. Raramente são cobrados em concursos da área fiscal ou outros concursos mais generalistas......