SóProvas

ID
600205
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2011
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Comercial Mago e Cia. Ltda. adquiriu mercadorias para seu estoque. Considerando a aquisição cujo total da Nota Fiscal foi R$ 12.000,00, incluindo IPI à alíquota de 20% e ICMS de 12%, o lançamento contábil a ser efetuado pela Mago e Cia. foi

Alternativas
Comentários
  • A questão informa como gabarito a letra A. Porém, discordo. Inclusive encontrei um exemplo parecido com a questão no forum contábeis.

    Lançamentos Contábeis - Exemplos

    Vamos supor que se tenha comprado matéria-prima no valor de R$ 200.000,00 com destaque do IPI a alíquota de 10%. O total da Nota Fiscal será de R$ 220.000,00 e o ICMS incluso no valor da matéria-prima de 17% ou R$ 34.000,00. Os registros contábeis ficariam assim:


    pela compra de matéria-prima 
    D - Estoque de Matérias-primas (AC) - 166.000,00
    D - ICMS a Recuperar (AC) - 34.000,00
    D - IPI a Recuperar (AC) 20.000,00
    C - Fornecedores (PC) 220.000,00

    Vamos agora supor que se tenha vendido produtos no valor de R$ 100.000,00 com as mesmas alíquotas de ICMS (17%) e de IPI (10%). O total da Nota Fiscal será de R$ 110.000,00 e o ICMS incluso no valor de R$ 17.000,00. Os registros contábeis ficariam assim;

    pela venda dos produtos com IPI 
    D - Clientes (AC) - 110.000,00
    C - Receitas de Vendas de Produtos (CR) 100.000,00
    C - IPI a Recolher (PC) - 10.000,00

    pelo registro do ICMS sobre a venda 
    D - Deduções da Receita Bruta (CR) - 17.000,00
    C - ICMS a Recolher (PC) - 17.000,00

    Apuração do ICMS e do IPI
    A apuração mensal do ICMS e do IPI será feita mediante o confronto e a transferência dos saldos entre as contas de "ICMS a Recuperar" e "IPI a Recuperar" no Ativo Circulante, e as (correspondentes) "ICMS a Recolher" e "IPI a Recolher" no Passivo Circulante. 

    Nota
    A conta que receberá por transferência o débito ou o crédito do imposto será aquela que apresentar saldo maior, apurando-se dessa forma (pela diferença) o ICMS e o IPI a recuperar ou a recolher (a ser pago).

    Considere que se a compra for de Mercadorias para Revenda, cujo IPI constante da nota fiscal não seja objeto de crédito na escrita fiscal da empresa adquirente, o valor do imposto não recuperável será incorporado ao custo da mercadoria.

    Nos lançamentos acima não foi levado em conta os outros impostos incidentes sobre as vendas, PIS e COFINS Cumulativos e Não-Cumulativos.

    Legenda
    AC - Ativo Circulante
    PC - Passivo Circulante
    CR - Contas de Resultado

    Fonte:    http://www.contabeis.com.br/forum/topicos/5255/icms-e-ipi/

    O     item correto seria o D.
  • O gabarito da questão está correto é a letra A

    A questão é muito clara na natureza da empresa:

    A Comercial Mago e Cia. Ltda.  Se a empresa adquirente dos produtos não for contribuinte do IPI ou, sendo contribuinte, não utilize os produtos adquiridos em seu processo de fabricação, o IPI incidente na operação de compra NÃO SERÁ RECUPERADO e integrará o custo de aquisição do produto.

    Entendo que esta empresa é apenas uma revendedora e por isso não faz jus a não cumulatividade do IPI
  • Correta a observação da colega, só complemetando :

    Material para consumo interno  --------> ICMS e IPI não são Recuperáveis

    Material para Revenda --------------------> ICMS é recuperável e IPI não é recuperável (Se integra ao valor do ESTOQUE)

    Material usado como Matéria - Prima -----> ICMS e IPI recuperáveis

    A questão versa sobre itens utilizados para Revenda, portanto, ICMS recuperável e IPI não recuperavel se agregando ao valor do ESTOQUE

    Abraços


  • Alguém poderia fazer os lançamentos e enviar um recadinho na minha página?


    Eu acertei a questão,mas não encontrei os valores exatos do lançamento.


    Resolvi da seguinte forma:


    Como trata-se de uma empresa Comercial, ela NÃO é contribuinte do IPI, devendo este integrar o custo de aquisição da mesma. Ela terá apenas o direito de recuperar o ICMS.


    Logo, a questão afirma que o valor total da NF foi de 12 000. Daí como o IPI é um imposto "por fora", retirei 20% de 12000 o que equivale a 2400.


    20 % * 120000= 2400

    120000-2400  = 9600 ( isso significa que o valor das mercadorias foi de 9600 , que somando com o total da NF deu os 12 000 do enunciado)


    O ICMS é um imposto "por dentro", ou seja ele está imbutido no valor das mercadorias. Logo:

    12% * 96000 = 1152 (valor do ICMS que será recuperado no momento da revenda da mercadoria)


    Logo a minha compra líquida será :

    9600 - 1152 (ICMS recuperável) + 2400 (IPI não recuperável) = 10 848

     

     Lançamento:

    D- Mercadorias ----------------10 848,00

    D- ICMS a Recuperar-----------1152,00

    C- Fornecedor --------12 000,00


    COMO PODEM VER ACERTEI POR QUE A ALTERNATIVA A FOI A QUE MAIS SE APROXIMOU, MAS NÃO ACHEI OS VALORES EXATOS.


    SE ALGUÉM SOUBER RESPONDER E ENVIAR UM RECADINHO NA MINHA PÁGINA, AGRADEÇO!







  • Tranquila sasa1 ?!

    Resolução da questão

    O IPI é um imposto "por fora" e aliquota é de 20% :

    12.000/1.20 = 10.000 é o valor da mercadoria liquido de IPI

    10.000 x 12% = 1.200 (Calculo do ICMS a recuperar)

    Valor Estoque : Valor Liquido da Mercadoria - ICMS a recuperar + IPI
    Valor Estoque : 10.000 - 1.200 + 2.000
    Valor Estoque : 10.800

    Então :

    D: Estoque de Mercadorias (Ativo Circulante)_____10.800,00
    D: ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)__________  1.200,00
    C: Fornecedores (Passivo Circulante)___________12.000,00
  • ...essa tá difícil d errar.
    olha só,
    Sabendo q ñ é contribuinte do IPI exluí-se as alternativas; C-D-E, pois o mesmo vai compor o custo da mercadoria.
    Considerando q o icms creditado nas compras, é ativo circulante q vai compensar com os débitos resultantes das vendas, restaria a alternativa A
    nem necessítariamos calculo algum, e já ganhamos mais 3mim p/questoes mais difíceis, heheh
    Forte e Fratermo Abraço.
  • Meus caros,

    O colega Aldeir explicou muito bem e a forma correta de cálculo do IPI é como ele fez. 

    O IPI está incluso no valor da Nota Fiscal porque a empresa é comercial e se torna um custo, ou seja o IPI não é recuperável. Daí o cálculo de 12.000,00/1,20 = 10.000,00. O valor de R$ 10.000,00 é o valor de custo da mercadoria, que incide 12% de ICMS.

    Abraço 



  • pq a divisão de 12000 por 1.2???
  • so um adendo.. se a mercadoria ests sendo vendida para composicao do estoque o ipi nao pode ser somado para achar a bc do icms..esta seria compra para consumo... assim o enunciado esta errado, mas por eliminacao a resp. e a letra A