Questão 641842

• Banca: FCC
• Órgão: TCE-PR
• Ano: 2011
• Provas: FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Administrativa; FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Atuarial; FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Contábil; FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Econômica; FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Engenharia Civil; FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Informática; FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho); Documentos e Relatórios

Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são

• A. de propriedade da empresa ou órgão auditado.
• B. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
• C. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
• D. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
• E. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.

Gabarito: C

Comentários

• 
  O auditor deve registrar nos papéis de trabalho informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.
  CONFIDENCIALIDADE, CUSTÓDIA E PROPRIEDADE DOS PAPÉIS DE TRABALHO 
  O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer. 
   
  A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
   
  Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. Partes ou excertos destes podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade. 
   
  Os papéis de trabalho quando solicitados por terceiros somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.
  
  Observando que os papéis de trabalho são documentos de auditoria, a NBC TA 230 que trata da documentação de Auditoria em seu item 3 aborda os documentos de auditoria.
  Fonte: http://www.portaldeauditoria.com.br/legislacao/normas/papeisdetrabalho.htm
• Item C está correto, mas incompleto.
  
  Papéis de trabalho não se resumem a formulários ou papel, papel.
  
  Papéis de trabalho podem ser mídias, documentação eletrônica, email, resumos, análises e outros. O importante para a caracterização é que seja uma evidência para o atingimento do objetivo global e de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e exigências legais e regulamentares. 
  
  
• a - Errado - os papéis de trabalho (hoje chamados de "documentação de auditoria" pelas novas normas) são de propriedade do auditor e não do auditado
  
  b - Errado - a documentação de auditoria abrange documentos que vão desde a fase de planejamento da auditoria até sua execução e emissão do parecer de auditoria (agora chamado de relatório de auditoria), não apenas na fase de planejamento.
  
  c - Correto - apesar de incompleto, pois atualmente a documentação de auditoria pode se apresentar em diversos meios, inclusive eletrônico, gráfico, etc.
  
  d - Errado - apesar de poder haver vários auditores em um mesmo trabalho de auditoria, o processo é considerado como um só.
  
  e - Errado - ficam sob custódia do auditor por, pelo menos, cinco anos da data da emissão do relatório de auditoria.
  
• ESSA QUESTAO CABE RECURSO, MUITO MAL REDIGIDA!!!!  
   A ALTERNATIVA "C" DIZ QUE OS APONTAMENTOS FORAM OBTIDOS PELO AUDITOR...
  ISTO ESTA ERRADO, POIS OS APONTAMENTOS NAO SAO OBTIDOS PELO AUDITOR, MAS SIM REDIGIDOS POR ELE MESMO.
  LAMENTAVEL!!!!
  

• papéis de trabalho são os registros mantidos pelo auditor sobre os procedimentos aplicados, os testes realizados, as informações obtidas e as conclusões tiradas durante a auditoria, a fim de apoiar sua opinião sobre as demonstrações financeiras.
  
  OUTRAS FINALIDADES DOS PARA A DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA.
  • assistir a equipe de trabalho no PLANEJAMENTO e EXECUÇÃO da auditoria e aos responsáveis pela direção e SUPERVISÃO do trabalho de auditoria;
  • permitir que a equipe de trabalho possa ser RESPONSABILIZADA por seu trabalho;
  • manter REGISTRO de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras;
  • permitir a condução de REVISÕES e inspeções de CONTROLE DE QUALIDADE internas e externas em conformidade com as exigências legais e regulamentares aplicáveis.

• Letra A- Falso. Pertencem ao auditor.

  Letra B-Falso. Contemplam o antes, durante e depois da auditoria.

  Letra C- verdadeiro.

  Letra D- Falso. Não é objetivo dos papéis controlar tarefas, embora através dos PTs seja possível identificar quem foi responsável por um determinado exame, quem foi o revisor etc.

  Letra E-Falso. O prazo mínimo é 5 anos.

• Ninguém notou o problema da letra A . Realmente ,os papéis de trabalho do auditor INDEPENDENTE são dele , mas do auditor interno nao são da empresa ? A questão não deixa claro se é auditoria independente ou interna .