Questão 747001

• Banca: ESAF
• Órgão: CGU
• Ano: 2012
• Provas: ESAF - 2012 - CGU - Analista de Finanças e Controle - prova 3 - Auditoria e Fiscalização - Geral
• Disciplina: Auditoria Governamental
• Assuntos: Conceitos, Abrangência, Princípios e Competências; Sistema de Controle Interno - SCI

Acerca das técnicas de controle, tal como apresentadas pelo Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é correto afirmar que

• A. a análise documental consiste no exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
  
• B. a maior parte das técnicas de fiscalização é diferente das técnicas de auditoria.
  
• C. as principais técnicas previstas são a fiscalização, a auditoria e o monitoramento.
  
• D. a finalidade básica da auditoria é avaliar a execução dos programas de governo.
  
• E. a fiscalização é procedida mediante a realização de testes de observância e testes substantivos.
  

Gabarito: A

Comentários

• Fonte: Instrução Normativa MF nº 01_2001-Capítulo 4
  As inúmeras classificações e formas de apresentação das Técnicas de Auditoria são agrupadas nos seguintes tipos básicos:
  I. Indagação Escrita ou Oral
  II. Análise Documental - exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
  III. Conferência de Cálculos
  IV. Confirmação Externa
  V. Exame dos Registros
  VI. Correlação das Informações Obtidas
  VII. Inspeção Física
  VIII. Observação das Atividades e Condições – Os elementos da observação são: a) a identificação da atividade específica a ser observada; b) observação da sua execução; c) comparação do comportamento observado com os padrões;e d) avaliação e conclusão.
  IX. Corte das Operações ou “Cut-Off” - Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal 34.
  X. Rastreamento - Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal 35.
  
• d) Errada
  
  A finalidade básica da auditoria é comprovar a legalidade e legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e das entidades da administração pública, em todas as suas esferas de governo e níveis de poder, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, quando legalmente autorizadas nesse sentido.
  
  IN 01/01, CAPÍTULO IV, Seção II

• O gabarito é a letra A. Complementando a informação apresentada, a análise documental equivale ao exame documental do TCU. 

• Técnicas de Auditoria (de acordo com o MOT cgu)

  Inspeção

  Observação

  Análise Documental

  Confirmação externa (Circularização)

  Indagação

  Recálculo

  Procedimentos analíticos

  Reexecução

  Rastreamento e Vouching

  Benchmarking

  Técnicas de Auditoria Assistidas por Computador

  Amostragem

  Alocação da equipe de auditoria