Questão 792250

• Banca: ESAF
• Órgão: Receita Federal
• Ano: 2012
• Provas: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal - Prova 2 - Gabarito 1
• Disciplina: Auditoria

A empresa Betume S.A. é uma empresa de interesse público que vem sendo auditada pela empresa Justos Auditores Independentes, pelo mesmo sócio-principal há sete anos. Considerando a NBC PA 290, deve a firma de auditoria externa

• A. ser substituída por outra, não podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de dez anos.
  
• B. fazer a substituição desse sócio-principal, podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria nessa companhia somente após cinco anos.
  
• C. substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no mínimo três anos.
  
• D. trocar o sócio-principal e demais sócios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria após decorrido o prazo de dois anos.
  
• E. comunicar ao cliente a manutenção do sócio-principal, ficando a cargo do órgão regulador a determinação ou não da substituição.
  

Gabarito: D

Comentários

• NBC PA 290 – Independência  Resolução. 1311-90   Clientes de auditoria que são entidades de interesse do público   151. Em trabalhos de auditoria de entidade de interesse do público, o profissional não deve atuar como sócio chave da auditoria por mais de cinco anos. Depois desse período de cinco anos, a pessoa não deve ser membro da equipe de trabalho ou sócio chave da auditoria para o cliente pelo prazo de dois anos. Durante esse período de dois anos, a pessoa não deve participar da auditoria da entidade, efetuar controle de qualidade para o trabalho, consultar a equipe de trabalho ou o cliente sobre assuntos técnicos ou específicos do setor, transações ou eventos ou de outra forma influenciar diretamente o resultado do trabalho.
  
  Resposta letra D.

• Vou resumir, mas a base legal para resolver essa questão está na NBC PA 290 e na Instrução CVM nº 509/2011 (que atualizou o Art. 31 da Instrução CVM nº 308/99).

  
  

  ROTAÇÃO DE RESPONSÁVEL TÉCNICO (que é o sócio responsável, auditor independente que assina):

  PELA NBC PA 290

  Pode ficar: até 5 anos

  Pode voltar: depois de 2 anos

  PELA CVM

  Pode ficar: até 5 anos

  Pode voltar: depois de 3 (três) anos

  
  

  Como o enunciado foi claro e falou que passaram 7 anos. Não temos outra alternativa. Temos que trocar o auditor independente (sócio responsável).

  
  

  Gabarito: D

  
  

  "It's under high pressure that diamonds are made."

• Conforme o Item 151 da NBC PA 290, em trabalhos de auditoria de entidade de interesse do público, o profissional não deve atuar como sócio chave da auditoria (liderança da equipe ou responsável técnico) por mais de 5 anos. Depois desse período, o profissional não deve ser membro da equipe de trabalho ou sócio chave da auditoria para o cliente pelo prazo de 2 anos.

  
  

• Se há dois prazos previstos, como saber qual o certo? Escolher-se-á a alternativa menos errada?

• Há dois prazos, mas a questão pediu segundo a NBC PA 290.

• Clientes de auditoria que são entidades de interesse do público

  151. Em trabalhos de auditoria de entidade de interesse do público, o profissional não deve atuar como sócio chave da auditoria por mais de cinco anos. Depois desse período de cinco anos, a pessoa não deve ser membro da equipe de trabalho ou sócio chave da auditoria para o cliente pelo prazo de dois anos. Durante esse período de dois anos, a pessoa não deve participar da auditoria da entidade, efetuar controle de qualidade para o trabalho, consultar a equipe de trabalho ou o cliente sobre assuntos técnicos ou específicos do setor, transações ou eventos ou de outra forma influenciar diretamente o resultado do trabalho.

• HOJE TEMOS A NBC PA 400 = 7 ANOS CUMULATIVOS

• A NBC PA 400 de 28/11/2019 trouxe novos prazos.

  Importante ler pra se atualizar:

  http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCPA400.pdf