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Res. Correto.
exemplo DFC - método direto
Fluxo das Operações
+Recebimento de Clientes
+Recebimento de Dividendos
+Recebimento de aluguéis
+Recebimento de Juros
- pagamentos a fornecedores
- pagamentos de salários
- pagamentos de Impostos
- pagamentos de juros e encargos financeiros
- pagamentos de despesas
Para chegar ao valor recebido de clientes temos:
Saldo Inicial de Clientes
+vendas a prazo
- PDD
-Saldo final da conta de clientes
= recebimento de clientes
Desta forma, se o valor do saldo final da conta Clientes aumentar o "Recebimento" irá diminuir.
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Uma maneira fácil de memorizar as relações do ativo e do passino na DFC é gravar que:
- O sinal das operações no ATIVO é invertido na DFC (ou seja, reduções no ativo representam aumentos na DFC e vice-versa).
- O sinal das operações no PASSIVO é igual na DFC (ou seja, reduções no ativo representam reduções na DFC e vice-versa).
Abs.
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Galera, a questão aborda um conceito do método indireto do DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa) -tema que vem sendo muito cobrado pelo Cespe nas provas de Contabilidade.
Segue macete para não mais esquecer:
Partindo do racicíonio de que:
1- Ativo=Passivo
Vamos desmembrar:
1.2- AC (Ativo Circulante) + ANC (Ativo Não Circulante) = PECP (Passivo Exigível a Curto Prazo) + PELP (Passivo Exigível a Longo Prazo) + PL (Pat. Líquido)
ok? Isso nós já sabemos...
Agora, para o DFC, o que realmente importa é o regime de Caixa, ou seja o que afetou ou não o Caixa.
#Lembrando que, Caixa é considerado o própria conta "Caixa" e seus equivalentes como Banco Conta Movimento, Aplicações com Liquidez Imediata e Numerários em trânsito (ou seja, as disponibilidades), portanto vamos considerar o seguinte:
Disponibilidades (o foco do DFC)= Caixa, BCM, Aplic. de Liq. Imediata e Num. em trânsito
Voltando para a fórmula 1.2, vamos continuar desmembrando-a, agora com o intuito de isolar o que nos importa: as disponibilidades, que estão na Ativo Circulante, vamos lá:
1.3 - ACD (Ativo Circulante- Disponibilidades) + ACND (Ativo Circ. não disponibilidades - como clientes, estoques) + ANC = PECP + PELP +PL
1.4- ACD= PECP + PELP + PL - ACND - ANC. Pronto!
Agora vamos interpretrar:
Para o ACD aumentar, precisamos que PECP ou PELP ou PL aumente ou o ACND ou o ANC diminua e;
Para o ACD diminua, precisamos que PECP ou PELP ou ACND ou o ANC aumente.
Logo, podemos chegar a seguinte conclusão:
PASSIVO (PECP, PELP, PL): diretamente proporcional a disponibilidades, ou seja se aumenta, as disponibilidades aumentam também. Se diminuem, as disponibilidades tambem diminuem.
ATIVO (ACND, ANC): inversamente proporcional a disponibilidades, ou seja de aumenta, as disponibilidades diminuem. Se diminuem, as disponibilidades aumentam.
Na questão acima, a conta clientes é uma conta do Ativo Circulante não disponibilidades, por isso, se aumenta, ocorre uma redução no fluxo de caixa.
Dentre as demonstrações contábeis, esta é a mais complicada, mas vamos lá!!
Abraços!
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Só retificando o que foi dito no comentário do Kcio:
- Na DFC, redução no passivo = redução no caixa, pois sairam recursos do caixa para reduzir tal passivo.
abraço.
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Dudu, seu comentário foi lindo! Me amarrei.
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A conta "a receber" não movimenta o fluxo de caixa, ou seja, não entra valor nenhum no caixa. Futuramente, quando os clientes pagarem (vira uma receita), vai movimentar o caixa. Então dizer que a conta "a receber" interfere no fluxo de caixa está errado. Acho que é isso.
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De forma simples: se aumentou a conta clientes, eh pq houve VENDAS, ou seja reduziu ESTOQUES, consequentemente reduz o fluxo operacional!! em contrapartida quando se verifica aumento em FORNECEDORES, estoques aumentam e portanto, adiciona ao custo operacional.
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O aumento de "contas a receber" não impacta o caixa, pois pode ser considerado uma venda a prazo, com o seguinte lançamento:
D Clientes (ou Contas a Receber) 2000
C Vendas 2000
D Custo da Mercadoria Vendida 1000
C Estoques 1000
Percebe-se que não há lançamento em conta Caixa ou Equivalentes de Caixa.
No Método Indireto, o fato da conta clientes ter sido aumentada exige uma "redução" no lucro líquido, de forma a reduzir o valor do fluxo de caixa operacional. Porém isso ocorre justamente por estarmos fazendo um cálculo INDIRETO!
Exemplo 1: Empresa X, ao longo do exercício, somente teve os seguintes fatos contábeis:
1) Venda de serviços por 10.000, sem custo algum, para recebimento em 2 anos;
2) Depreciação de 10.000;
Método Indireto:
LLE 0;
(+) Depreciação 10.000;
LLA 10.000;
(-) Aumento de Clientes (10.000);
FCO = 0;
Exemplo 2: Empresa X, ao longo do exercício, somente teve o seguinte fato contábil:
1) Depreciação de 10.000;
Método Indireto:
LLE - 10.000;
(+) Depreciação 10.000;
LLA 0;
FCO = 0;
O aumento do saldo da conta clientes é uma dedução do Fluxo de Caixa Operacional (FCO) no método indireto --> CERTO!
O aumento do saldo da conta clientes reduz FCO --> ERRADO!
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Resumindo:
+ A = - Caixa
- A = + Caixa
+ PE/PL = + Caixa
- PE/PL = - Caixa