Questão 871405

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: TJ-AC
• Ano: 2012
• Provas: CESPE - 2012 - TJ-AC - Analista Judiciário - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

Em relação ao imposto sobre a renda para pessoas jurídicas (IRPJ),
ao imposto operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal
e de comunicação (ICMS), à contribuição social sobre o lucro
(CSLL) e às participações governamentais sobre a tributação,
julgue os próximos itens.

Se determinadas despesas já tiverem sido consideradas na contabilidade da empresa, mas sua dedutibilidade, para fins de CSLL, só for ocorrer em períodos posteriores, a contrapartida dessa despesa contabilizada será uma conta de ativo que representa a referida contribuição.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• D - CSLL Pago por Estimativa (Ativo Circulante)
  C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
  
  D – Provisão para a CSLL (Conta de Resultado)
  C – CSLL a Pagar (Passivo Circulante)
  
  ---------
  
  Transferência da CSLL paga por estimativa á conta de CSLL a Pagar: 
  D – CSLL a Pagar (Passivo Circulante)
  C - CSLL Pago por Estimativa (Ativo Circulante)
  
  Se o montante pago a título de estimativa for superior ao devido, transfere-se somente o valor suficiente para “CSLL a Compensar” devidos ou se houver prejuízo fiscal, os saldos são transferidos para “CSLL a Compensar”.

• Para quem não entende os comentários sem o gabarito e não tem acesso a resposta.

  Gaba: CERTO

   

  D - CSLL Pago por Estimativa (Ativo Circulante)
  C – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
  
  D – Provisão para a CSLL (Conta de Resultado)
  C – CSLL a Pagar (Passivo Circulante)
  
  ---------
  
  Transferência da CSLL paga por estimativa á conta de CSLL a Pagar: 
  D – CSLL a Pagar (Passivo Circulante)
  C - CSLL Pago por Estimativa (Ativo Circulante)
  
  Se o montante pago a título de estimativa for superior ao devido, transfere-se somente o valor suficiente para “CSLL a Compensar” devidos ou se houver prejuízo fiscal, os saldos são transferidos para “CSLL a Compensar”.