Questão 871411

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: TJ-AC
• Ano: 2012
• Provas: CESPE - 2012 - TJ-AC - Analista Judiciário - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Tributos

Em relação ao imposto sobre a renda para pessoas jurídicas (IRPJ),
ao imposto operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal
e de comunicação (ICMS), à contribuição social sobre o lucro
(CSLL) e às participações governamentais sobre a tributação,
julgue os próximos itens.

No caso de o valor do IRPJ retido na fonte ser superior ao imposto devido no período de apuração trimestral, a diferença poderá ser compensada com o imposto devido no período de apuração subsequente.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• Se o montante pago a título de estimativa for superior ao devido, transfere-se somente o valor suficiente para “IRPJ a Compensar” devidos.
   
  Exemplo:
   
  1) Transferência do IRPJ pago por estimativa á conta de IRPJ a Pagar:
   
  D – IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)
  C - IRPJ Pago por Estimativa (Ativo Circulante)

• Para quem não entende os comentários sem o gabarito e não tem acesso a resposta.

  Gaba: CERTO

   

  Se o montante pago a título de estimativa for superior ao devido, transfere-se somente o valor suficiente para “IRPJ a Compensar” devidos.
   
   

  Exemplo:
   

  1) Transferência do IRPJ pago por estimativa á conta de IRPJ a Pagar:
   
  D – IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)
  C - IRPJ Pago por Estimativa (Ativo Circulante)

   

• O IRPJ é calculado no LAIR

  Esse imposto incide sobre a forma de tributação adotada pela pessoa jurídica, ou seja, sobre o lucro real, presumido ou arbitrado. O imposto, em regra, é apurado trimestralmente, mediante a aplicação da alíquota de 15% sobre a base de cálculo correspondente, acrescido do adicional de 10% quando a base de cálculo do imposto ultrapassar a multiplicação do valor de R$ 20.000,00, pelo número de meses do período de apuração.