Questão 958255

• Banca: CEPERJ
• Órgão: SEFAZ-RJ
• Ano: 2013
• Provas: CEPERJ - 2013 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - 2º Etapa
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Demonstração do Resultado do Exercício; Lucro: Bruto, Operacional e Líquido

Considere os dados abaixo, retirados da contabilidade de determinada empresa: 

Despesas operacionais ..................................... 568.800,00 

Lucro antes do IR e CSLL............................... 4.550.400,00

Participação de administradores................................... 10% 

Participação de empregados........................................... 8% 

Participações de debenturistas....................................... 5% 

Prejuízos acumulados......................................... 113.760,00 

Provisão para IR e CSLL.................................... 341.280,00

Reserva legal..................................................................    5% 

Com base nesses dados, pode-se afirmar que o lucro líquido do exercício dessa empresa no final do exercício foi:

• A. 3.153.427,20
  
• B. 3.221.410,18
  
• C. 3.310.893,79
  
• D. 3.335.170,18
  
• E. 3.579.344,64
  

Gabarito: D

Comentários

• Alguém poderia me ajudar?

  Fiz a questão deduzindo o prejuízo acumulado somente da base de cálculo das participações; no entanto encontrei a resposta b. 

  O prejuízo acumulado não é dedutível do IR, não é isso?!

  Obrigada,

• Fernanda Neves 
  A Base de calculo para calcular as participações é a seguinte: BC = LAIR - PIR - PREJU ACUMULADO  Fazendo isso vc encontra 4.095.360 para BC. ( 4.550.400 - 113.760,00 - 341.280,00 ). Agora para o Calculo das participações vc seguirá a seguinte ordem de preferência ( Debenturista - Empregados - Administradores)                          D -> 4.550.400* 5% = 204.768                                                                                                                                                         E-> (4.550.400 - 204.768) * 8% = 311.247 . Não esquece que tem que ir deduzindo a participação anterior.                                                                                                                                                                                                                                                     A-> ( 4.550.400 - 204.768 - 311. 247) * 10% = 357.934                                                                                                                          Agora para o cálculo do LL vc não deve mais deduzir os preju acumulado( Afinal eles não fazem parte da DRE).
                     Teremos assim : LL = LAIR- PIR - PARTICIPAÇÕES = 4.550.400 - 341.280,00 - (204.768 +311.247 +357.934)= 3.335.171

• A grande sacada da questão é não esquecer que o valor de R$ 4.095.360 é a base de cálculo das participações.

  Para fazer o cálculo do Lucro líquido temos que voltar ao valor do LAIR e fazer as deduções das participações.
  

• Como faz uma questão dessa sem calculadora e em menos de 3 min?

• Base de cálculo das participações:

  BC = LAIR - Prov.IR - Prej.Acum.
  BC = 4.550.400 - 113.760,00 - 341.280,00
  BC = 4.095.360

   

  Participação dos Debenturistas:

  Part.Deb. = 4.095.360 x 5%
  Part.Deb. = 204.768

   

  Participação dos Empregados:

  Part.Empr. = (4.550.400 - 204.768) x 8%
  Part.Empr. = 311.247

   

  Participação dos Administradores:

  Part.Adm. = (4.550.400 - 204.768 - 311.247) x 10%
  Part.Adm. = 357.934

   

  Lucro líquido:

  LL = LAIR - Prov.IR - Part.Deb. - Part.Empr - Part.Adm.
  LL = 4.550.400 - 341.280,00 - 204.768 - 311.247 - 357.934
  LL = 3.335.171

   

  Portanto, Gabarito: D