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Pessoal,
Para a resolução da questão devemos confrontar o ICMS a recuperar com o ICMS a recolher, vejamos:
Nas empresas comerciais, O ICMS a recuperar é decorrente dos impostos incidentes nas compras e o ICMS a recolher é decorrente dos impostos incidentes nas vendas, o raciocínio é simples, mas exige muitos cálculos demorados que na hora da prova ficaria um pouco complicado. Segue:
ICMS a recolher = (11904,76 * 0,16) + ( 23809,52 * 0,16) + ( 5952,38 * 0,16) = 6666,66
ICMS a recuperar = (6547,62 * 0,16) + ( 1250 * 0,16) = 1247,61
Logo, o saldo final é 6666,66 - 1247,61 = 5419,05, que não é maior que 6000,00!
Ou seja, a empresa terá que pagar ao final do mês um ICMS equivalente a 5419,05 porque o ICMS a recolher é maior que o ICMS a recuperar.
É isso pessoal, vamo que vamo! BACEN ta chegando, será que a parte de contabilidade será no mesmo nível das provas de contador?
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Pooo é uma malvadeza da banca, dar um calculo cheio de numeros quebrados assim...
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eu so acrescentei o valor do icms a recuperar do saldo inicial do estoque. O restante foi conforme os calculos abaixo dos colegas
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Por mais que esse monte de números traga uma sensação de "putz, que questão FDP", na verdade é mais simples do que imaginamos:
Compras: 6547,62 + 1250 = 7797,62
Vendas: 11904,76 + 23809,52 + 5952,38 = 41666,66
No regime de compensão do ICMS pelas compras com o devido pelas vendas, sem precisar fazer contas, já sabemos que o valor do ICMS será obrigatoriamente a recolher, e não a recuperar, visto que temos mais vendas do que compras.
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Concordo com o Eder Silva,
Na verdade o que a banca queria não era testar a habilidade dos cálculos, mas sim verificar se o candidato possui conhecimento acerca das nomenclaturas: "ICMS A RECUPERAR" x "ICMS A RECOLHER"
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O saldo inicial não conta ?
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Juliane, não conta para o cálculo do ICMS. Esse cálculo é feito, em geral, mensalmente. Ou seja, só vamos contabilizar compras e vendas do mês de referência e confrontar os saldos das contas ICMS a recuperar (ou a compensar) com o ICMS a recolher ao fim desse mês.
A questão foi muito boazinha, pois, mesmo o candidato achando que imposto a compensar é o mesmo que imposto a recolher, o cálculo daria menor do que 6.000, como fez o colega Dudu Munhoz.
Uma dica pra não ter que calcular as porcentagens, nesse tipo de questão, é apenas somar o saldo de vendas e o de compras. Se a questão deseja saber se após a confrontação haverá imposto a recuperar ou a recolher, basta ver qual é maior: o saldo de compras ou o saldo de vendas. Isso, claro, para um imposto de alíquota igual na compra e na venda.
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Muito obrigada, Concurseiro Monkey!!
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ERRADO
Uma boa observação tomaria menos tempo, ele está vendendo mais do que comprando, logo, seu ICMS a recolher será maior .
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Na compra ICMS a recuperar/a compensar
Na venda ICMS a recolher/ a pagar .
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Pegue o valor de toda a VENDA, faça a soma, depois você multiplica por 0.16 (ICMS), ali você encontrará o ICMS A RECOLHER.
Agora, pegue toda COMPRA realizada, faça a soma, multiplique por 0.16(ICMS), nesse momento, você irá encontrar o ICMS A RECUPERAR.
A partir daí, você irá confrontar o ICMS A RECOLHER COM O ICMS A RECUPERAR (ICMS A RECOLHER - ICMS A RECUPERAR), dito isso, você acertará a questão.
Bons estudos, galera.
Resultado:
VENDA: R$ 41.666,66 x 0.16 = 6.666,66 (ICMS A RECOLHER)
COMPRA: R$ 7.797,62 x 0.16 = 1.247,61 (ICMS A RECUPERAR)
Confrontação:
R$ 6.666,66 - R$ 1.247,61
= R$ 5.419,05
GABARITO: ERRADO