SóProvas

ID
1114093
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SUFRAMA
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A empresa ABC S.A., que mantém conta-corrente no Banco Alpha S.A., recebeu, em 3 de janeiro de 2014, o extrato do mês de dezembro de 2013, por meio do qual se constatou a ocorrência dos seguintes fatos, até então desconhecidos pela empresa:

I um cheque de R$ 500 recebido de um cliente e depositado em 27/12/2013 havia sido devolvido por insuficiência de fundos;

II três cheques nos valores de R$ 120, R$ 455 e R$ 2.200 emitidos para pagamentos a fornecedores ainda não haviam sido compensados na conta-corrente;

III tarifas bancárias no valor de R$ 44 cobradas ainda não haviam sido contabilizadas no razão da empresa.

Sabendo da necessidade de conciliação bancária nesse caso, julgue os itens a seguir, com base nas informações apresentadas.


O fato contábil apresentado no item I deve ser registrado por meio de lançamento a crédito na conta do razão que espelha a conta bancária.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito CERTO

    Nesse caso como houve um não aperfeiçoamento do pagamento da venda, ou seja, não caiu o dinheiro no banco, tem que conciliar o saldo bancário da seguinte forma:

    D - Cliente ou perda com cliente
    C - BCM

    bons estudo

  • CERTO

     

    Lançamento correto do cheque devolvido por insuficiência de fundos: 

     

    D - CHEQUES EM COBRANÇA - R$500

    C - BANCO CONTA MOVIMENTO - R$500

     

    Para massificar o entendimento desse tipo de lançamento: 

     

    Como Contabilizar Cheques Devolvidos

     

    Vamos imaginar que uma empresa recebeu, em 31.03.2017, da empresa “X”, um cheque no valor de R$ 1.000,00, como pagamento de uma duplicata de sua emissão, e que esse cheque, depositado na mesma data, foi devolvido pelo Banco em 02.04.2017.

     

    Nesse caso, temos os seguintes lançamentos:

     

    Recebimento da duplicata:

     

    D – Bancos Conta Movimento (Ativo Circulante) R$ 1.000,00
    C – Clientes (Ativo Circulante) R$ 1.000,00

     

    Registro da devolução do cheque:

     

    D – Cheques em Cobrança (Ativo Circulante) R$ 1.000,00
    C – Bancos Conta Movimento (Ativo Circulante) R$ 1.000,00

     

    Observações:

     

    O valor registrado em “Cheques em Cobrança” será baixado (mediante crédito), tendo como contrapartida (a débito) a conta:

     

    1) “Bancos Conta Movimento”, se o cheque for novamente depositado (o que, em geral, é feito por orientação do próprio emitente);

    2) “Caixa” ou “Bancos Conta Movimento”, se o cliente quitar seu débito mediante novo pagamento.

     

    Fonte: http://www.comocontabilizar.com.br/como-contabilizar-cheques-devolvidos/