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"Ao determinar se foram identificadas uma ou mais
deficiências de controle interno, o auditor pode discutir os fatos e as circunstâncias
relevantes das suas observações com o nível adequado da administração.
O auditor deve comunicar tempestivamente por escrito as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança.
Essa discussão fornece oportunidade para o auditor alertar
tempestivamente a administração sobre a existência de deficiências sobre as
quais a administração possivelmente não tinha conhecimento."
http://aulavirtual.fipecafi.com.br/ibracon/auditoria3/nbc_ta_265/NBC_TA_265.pdf
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c)Atividades de controle: São as políticas e procedimentos que asseguram que os planos e direcionamento
indicados pela administração são atingidos. As atividades de controle ocorrem através de todo o banco, em
todos os níveis, incluindo todas as funções. São aprovações, autorizações, inventários, reconciliações, revisões
da performance operacional, segurança dos ativos, segregação de funções, etc. Também são atividades
relacionadas à segurança física e lógica dos sistemas.
d)Informação e comunicação: Os sistemas de informação produzem relatórios contendo informações operacionais,
financeiras e de compliance que tornam possível a condução e controle do negócio. Tratam de informações
geradas tanto interna como externamente e que serão divulgadas também interna e/ou externamente. O sistema
de informações deve fazer com que as pessoas às quais estas são necessárias sejam aquelas que as recebam,
pontualmente e com nível de conteúdo adequado ao cumprimento de suas responsabilidades.
e)Atividades de monitoramento: É representado por atividades e exames realizados pelas auditoria interna e
externa. Caso sejam encontradas deficiências ao longo do monitoramento, estas devem ser comunicadas aos
responsáveis ou aos níveis mais elevados da administração, dependendo da sua gravidade
Ou seja, a questão cita a atividade de monitoramento!
Bons estudos.
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De acordo com o componente informação e comunicação MONITORAMENTO, deficiências nos controles internos devem ser comunicadas ao pessoal responsável pela adoção de ações corretivas, seja a alta administração, seja o corpo gerencial.
No componente informação e comunicação, a comunicação é o fluxo de informações dentro de uma organização, entendendo que este fluxo ocorre em todas as direções – dos níveis hierárquicos superiores aos níveis hierárquicos inferiores, dos níveis inferiores aos superiores, e comunicação horizontal, entre níveis hierárquicos equivalentes.
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GABARITO: ERRADO
A questão trata-se de MONITORAMENTO e não de informação e comunicação.
COSO II
AMBIENTE INTERNO - O ambiente de controle é a base de todo o sistema de controle interno.Ele fornece o conjunto de regras e a estrutura, além de criar um clima que influi na qualidade do controle interno em seu conjunto.
FIXAÇÃO DE OBJETIVOS - Estabelecer os objetivos (anterior a identificação de eventos).
IDENTIFICAÇÃO DE EVENTOS - eventos internos e externos. Riscos ou oportunidades.
AVALIAÇÃO DE RISCOS - Avalia-se probabilidade e impacto dos riscos.
RESPOSTA A RISCO - evitar, aceitar, reduzir ou compartilhar.
ATIVIDADE DE CONTROLE - Políticas e procedimentos para assegurar respostas aos riscos.
INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO - Informações relevantes são colhidas, identificadas e comunicadas.
MONITORAMENTO - É representado por atividades e exames realizados pelas auditorias internas e externas. Caso sejam encontradas deficiências ao longo do monitoramento, estas devem ser comunicadas aos responsáveis ou aos níveis mais elevados da administração, dependendo da sua gravidade. (Atividades gerenciais continuas).
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Errado
Monitoramento de controles - Consiste em avaliar a efetividade do desempenho dos controles internos. A auditoria interna é comumente vista como um monitor dos controles internos, mas o monitoramento ocorre também nas atividade normais da entidade, nas funções de gerência e supervisão.
O monitoramento envolve avaliar a efetividade dos controles tempestivamente e tomar as necessárias ações corretivas.