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NBC TR 2400, DE 25 DE OUTUBRO DE 2013
Fraude e não
conformidade com leis e regulamentos
52. Quando há indicação da efetiva existência ou
da suspeita de fraude ou não conformidade com leis ou regulamentos na entidade,
o auditor deve:
(a) comunicar o assunto para o nível apropriado da alta administração
ou para os responsáveis pela governança, conforme o caso;
(b) solicitar à administração a avaliação do efeito, se houver, sobre
as demonstrações contábeis;
(c) considerar o efeito, se houver, do resultado da avaliação da
administração em relação à fraude ou não conformidade com leis ou regulamentos,
que chegaram ao conhecimento do auditor para a sua conclusão sobre as demonstrações
contábeis e sobre o seu relatório; e
(d) determinar a existência de responsabilidade de
reportar a ocorrência ou suspeita de fraudes ou atos ilegais a partes fora da
entidade (ver item A92).
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Errado.
Fraudes e a não conformidade com leis e regulamentos (ver item 52(d))
A92. De acordo com esta Norma, se o auditor tiver identificado ou suspeitar de fraude ou atos ilícitos, é
exigido que ele determine se há responsabilidade de relatar a ocorrência ou suspeita a uma parte fora
da entidade. Não obstante o dever profissional do auditor em manter a confidencialidade sobre as
informações de clientes, que possa impedir tal relato, suas responsabilidades legais podem anular o
dever de confidencialidade em algumas circunstâncias.
NBC TR 2400, DE 25 DE OUTUBRO DE 2013
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O auditor deve ser honesto em relação ao cliente e também em relação aos usuários das demonstrações contábeis. Se fraudes ou erros causam distorções relevantes nas demonstrações contábeis, essas distorções devem estar evidenciadas no relatório do auditor, caso contrário não haveria sentido na auditoria independente.
Manifestar-se por meio de um relatório com ressalvas ou adverso indicando que há distorções não se confunde com o sigilo que deve prevalecer na relação entre o auditor e terceiros.
Resposta errado.
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Quando tiver um tempo, joga ai no YouTube: "Enron, Os mais espertos da sala."
Nesse filme documentário a gente vê a fraude sendo aplicada no seu nível mais elevado.
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Na vida real as coisas são diferentes...
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Apesar de esta questão não tratar especificamente do Código de Ética da INTOSAI, podemos resolvê-la com base neste código.
Pois bem, segundo a INTOSAI, os valores éticos são:
"(a) Integridade – agir honestamente, confiavelmente, de boa fé e no interesse público;
(b) Independência e objetividade – ser livre de circunstâncias ou influências que afetem ou possam ser vistas como capazes de afetar o julgamento profissional e de agir de maneira imparcial e sem viés;
(c) Competência – adquirir e manter conhecimentos e habilidades adequados ao papel, agir de acordo com as normas aplicáveis e com o devido zelo;
(d) Comportamento profissional – cumprir as leis, os regulamentos e as convenções aplicáveis, e evitar qualquer conduta que possa desacreditar a EFS;
(e) Confidencialidade e transparência – proteger adequadamente a informação, equilibrando isso com a necessidade de transparência e accountability."
Repare que os valores éticos falam em “confidencialidade” (proteger a informação) e não em “confiabilidade” (que tem a ver com confiança).
Portanto, confiabilidade não faz parte das exigências éticas. Além disso, se o auditor se deparar com fraudes, é responsabilidade dele informar às autoridades competentes. Este é um caso em que a confidencialidade deve ceder à transparência e accountability.
Resposta: Errado
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Os comentários do professor do Direção são horríveis. Uma dica: desconsiderem a orientação sobre ser desnecessário decorar as normas de auditoria; as bancas não levam isso a sério! Rs
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Não entendi quando a questão disse "terceiros", pois dá a entender que se refere à pessoas alheias à entidade.
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Questão velha e errada.