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NBC TI 01 - Da Auditoria Interna
12.2.3 – Procedimentos da Auditoria Interna
12.2.3.1 – Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos (Letra B correta), que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
12.2.3.2 – Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento( Letra A correta), inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
a) inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;
b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução ( LETRA C correta); e
c) investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
12.2.3.3 – Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade (Letra E Correta).
Fé em DEUS! Vamos chegar lá!
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Não é o caso de usar a NBC TI 01, porque a pergunta pede sobre o que o Auditor independente pode aproveitar do que o controle interno já levantou. A norma então é a NBC TA 610 - UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE AUDITORIA INTERNA:
A16. Os exemplos de trabalho da auditoria
interna que podem ser utilizados pelo auditor independente incluem:
·
testes da
eficácia operacional dos controles;
·
procedimentos substantivos
envolvendo menor grau de julgamento;
·
observação das contagens do
estoque;
·
rastreamento de transações pelo sistema de
informações aplicável para as demonstrações
contábeis;
·
testes sobre a observância
dos requisitos de regulamentação; e
· emalgumas circunstâncias, as auditorias ou revisões
das informações financeiras das controladas que não sejam componentes
significativos para o grupo (onde isso não conflita com os requisitos da NBC
TA600).
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Tudo que envolver subjetividade, avaliação profissional do auditor interno, não pode ser usada como fundamentação para o auditor externo. Na assertiva D, fala-se em testes objetivos operações subjetivas em que a avaliação é feita pelo auditor interno, tornando inutilizável pelo auditor independe.
Força, foco, FE!
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Apareceu a palavra "subjetividade" é eliminada para auditoria. Nada pode ser subjetivo!
Fica a dica :p
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Aos não assinantes,
GABARITO: D
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Auditores independentes ODEIAM subjetividades
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GABARITO D
Também marquei pq era a que falava em subjetividade.
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NBC TA 610.
A16. Os exemplos de trabalho da auditoria interna que podem ser utilizados pelo auditor independente incluem:
testes da eficácia operacional dos controles;
procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento;
observação das contagens do estoque;
rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis;
testes sobre a observância dos requisitos de regulamentação; e
em algumas circunstâncias, as auditorias ou revisões das informações financeiras das controladas que não sejam componentes significativos para o grupo (onde isso não conflita com os requisitos da NBC TA 600).
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O auditor independente deve determinar se os exames da auditoria interna são relevantes para a auditoria. Para tanto, no mínimo, devem ser estruturados em boa técnica, objetividade e conformidade com as normas de auditoria.
NBC TA 610, A16
Os exemplos de trabalho da auditoria interna que podem ser utilizados pelo auditor independente incluem:
testes da eficácia operacional dos controles;
procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento;
observação das contagens do estoque;
rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis;
testes sobre a observância dos requisitos de regulamentação; e
em algumas circunstâncias, as auditorias ou revisões das informações financeiras das controladas que não sejam componentes significativos para o grupo (onde isso não conflita com os requisitos da NBC TA 600).
Resposta D