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Pessoal,
Como o site não permite colar os razonetes, segue a minha resolução de forma mais simples:
Banco após a conciliação = 160.000 + II - IV = 154.000
Razão antes da conciliação = Banco após a conciliação + III + V - I = 143.000
Espero ter ajudado
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Analisando a questão temos o registro Diário:
I - Bancos 15.000
a Duplicatas a Receber 15.000
III - Despesas Bancárias 1.000
a Bancos 1.000
IV - Banco 3.000
a Duplicatas a Receber 3.000
II - Não altera o saldo do banco porque não houve o crédito do Banco
IV - Não altera o saldo do banco porque o cheque ainda não foi descontado.
Agora, para encontrar o saldo inicial resolvemos:
160.000 (Saldo Final)
- 15.000 (I - Recebimento de Duplicatas)
+ 1.000 (III - Despesas Bancárias)
- 3.000 (Cheque Devolvido)
= 143.000 (SALDO INICIAL)
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Saldo Final Conta Banco (devedor) = 160.000 + 2.000 - 8.000= 154.000
Saldo Inicial + 15.000 - 1.000 - 3.000 = 154.000
Saldo Inicial (antes da reconciliação) = 143.000
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O ítem I não deveria estar como duplicatas descontadas? Dessa forma não seria necessário nenhum ajuste pelo recebimento, seria necessário só se houvesse um calote.
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Felipe,
Duplicata estar em cobrança consiste na remessa dos títulos da empresa a terceiros, que podem ou não ser uma instituição financeira, para que os mesmos encarreguem-se de recebê-los. A propriedade do título não é transferida ao cobrador que, por sua vez, não efetua qualquer adiantamento de valor à empresa. Há uma remuneração pelo serviço prestado à empresa, que deve manter controle extracontábil dos títulos entregues, por meio de contas de compensação.
Duplicata Descontada é instituto hábil para que o empresário adquira capital de giro, dunto a estabelecimentos bancários. Consiste numa operação financeira pela qual o banco disponibiliza recursos às empresas, mediante entrega, por elas, de duplicatas a receber, descontando, desde já, as despesas bancarias e juros.
Fonte: Manual da contabilidade - Francisco Velter e Luiz Roberto Missagia
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Continuando.
Exemplo de Desconto de Duplicata.
No recebimento:
D: Duplicatas Descontadas
C: Duplicatas a Receber
Realmente nao envolveria a conta Bancos, pois o valor do título ja havia sido repassado pelo banco à empresa.
Agora no caso de Cobrança, o lançamento seria:
D: Bancos
C: Duplicatas a Receber.
É como se a propria empresa estivesse feito a cobrança.
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Na conta Banco c/ Movimento:
no lado do saldo devedor= x (valor que existia) + 15.000
no lado credor= 1.000 + 3.000= 4.000
saldo= x + 11.000
Na conta extrato:
no lado devedor= 8.000
no lado credor= 160.000 + 2.000 = 162.000
saldo= 154.000
Conciliando os saldo: x + 11.000 = 154.000
x = 143.000
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CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
O saldo da conta "bancos" raramente coincide com o saldo do extrato bancário, mesmo não havendo erros por parte da empresa ou por parte do banco. A empresa deve, portanto, conciliar periodicamente sua conta "bancos" com o extrato bancário.
Resolução:
I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade.
II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.
III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade.
IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco.
V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.
RAZÃO - Banco Conta Movimento (BCM) EXTRATO
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Débito Crédito Saldo 160.000
Saldo Antes
Duplicata Recebida 15.000 2.000,00 C (Depósito não creditado)
Desp. Bancária 1.000 8.000,00 D (Cheque emitido não descontado)
Devolução de Cheque 3.000
Saldo Ajustado = 154.000 Extrato Ajustado = 154.000
Obs: Saldo Final Ajustado do BCM = Saldo Extrato Ajustado = 154.000
Saldo Ajustado = Saldo Antes + 15.000 - 1.000 - 3.000
154.000 = Saldo Antes + 11.000
Saldo Antes = 143.000
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Banco América Central
I) Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade =====> Ajuste no Razão da Contabilidade / BCM
II) Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00 ====> Ajuste no Extrato Bancário
III) Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade ====> Ajuste no Razão da Contabilidade / BCM
IV) Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco =====> Ajuste no Extrato Bancário
V) Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00 ====> Ajuste no Razão da Contabilidade / BCM
Extrato
Saldo Inicial: 160.000
Crédito Item II: 2.000
Débito Item IV: (8.000)
Total: 154.000,00
BCM
Saldo Inicial: ?????????
Débito Item I: 15.000
Crédito Item III: (1.000)
Crédito Item V: (3.000)
Total sem o saldo ======> 11.000
Total com o saldo ======> 154.000 O saldo dos valores a débito devem ser iguais aos valores a crédito, então o saldo do BCM tem que ser igual ao saldo do Extrato. Logo,
Saldo Inicial ????? ======>143.000 para que dê os 154.000,00 do saldo do Extrato
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Analisando a questão temos o registro Diário:
I - D - Bancos (ativo) -- 15.000
C - Duplicatas a Receber (ativo) -- 15.000
III - D - Despesas Bancárias (despesa) -- 1.000
C - Bancos (ativo) -- 1.000
IV - D- Banco (ativo) -- 3.000
C - Duplicatas a Receber (ativo) -- 3.000
II - Não altera o saldo do banco porque não houve o crédito do Banco
IV - Não altera o saldo do banco porque o cheque ainda não foi descontado.
Agora, para encontrar o saldo inicial resolvemos:
160.000 (Saldo Final)
- 15.000 (I - Recebimento de Duplicatas)
+ 1.000 (III - Despesas Bancárias)
- 3.000 (Cheque Devolvido)
= 143.000 (SALDO INICIAL)