Questão 1433572

• Banca: ESAF
• Órgão: MF
• Ano: 2013
• Provas: ESAF - 2013 - MF - Analista de Finanças e Controle - Contábil-Financeira
• Disciplina: Matemática Financeira
• Assuntos: Conceitos fundamentais de Matemática Financeira; Fluxo de Caixa

 A Cia. Endividada contrata, em 31 de junho de 2011, um empréstimo no valor de um milhão de dólares. O prazo pactuado foi de cinco anos, com juros mensais de 0,5% ao mês, vencíveis sempre no primeiro dia útil do mês seguinte. O vencimento do principal se dará em duas parcelas iguais e anuais, após a carência de três anos. A cotação do dólar no segundo semestre de 2011 é a fornecida a seguir:

                                     Cotação do dólar em R$ - até 31/12/2011
                  30/6/11     31/7/11    31/8/11    30/9/11    31/10/11    30/11/11    31/12/11
                    1,50          1,50          1,55         1,60          1,70           1,90           2,00


Com base nessas informações, pode-se afirmar que:

• A. ao final do exercício, a empresa deve reconhecer uma despesa de variação cambial no valor de R$ 400.000.
• B. ao final do exercício, o passivo não circulante da empresa evidenciava as contas de empréstimos bancários e juros sobre empréstimos nos valores de R$ 2.000.000 e R$ 10.000 respectivamente.
• C. no fluxo de caixa, os juros do período correspondem a uma saída de recursos das atividades operacionais no valor de R$ 51.250.
• D. os resultados da companhia registram despesas financeiras em um total de R$ 541.250 correspondentes a despesas de variações cambiais e juros.
• E. no período a empresa pagou o valor de R$ 41.250 a títulos de Juros sobre empréstimos bancários.

Gabarito: E

Comentários

• Alternativa Correta: "E".

  Pagamento de Juros no exercício 2011:

  - em 31/07: 1.000.000 x 1,50 x 0,5% = 7.500

  - em 31/08: 1.000.000 x 1,55 x 0,5% = 7.750

  - em 30/09: 1.000.000 x 1,60 x 0,5% = 8.000

  - em 31/10: 1.000.000 x 1,70 x 0,5% = 8.500

  - em 30/11: 1.000.000 x 1,90 x 0,5% = 9.500

  Total = 7.500 + 7.750 + 8.000 + 8.500 + 9.500 = 41.250

  Os juros de 31/12/11 foram contabilizados como juros passivos a pagar. São vencíveis no 1º dia útil do mês seguinte. Portanto, NÃO foram pagos em 2011.

  
  

  Espero ter ajudado. Bons estudos!!!

• Questão difícil ! 

• Junho não tem 31 dias. 

• A questão não é tecnicamente difícil, é mesmo bastante fácil. O difícil é, como sempre, entender o que a Esaf quer exatamente. Enunciado obscuro, mais uma vez com o claro objetivo não de avaliar o candidato mas de confundi-lo e fazê-lo errar. Já faz tempo que essa banca deixou a excelência de lado.