Questão 1498438

• Banca: IDECAN
• Órgão: INMETRO
• Ano: 2015
• Provas: IDECAN - 2015 - INMETRO - Assistente Executivo em Metrologia e Qualidade - Administração
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Legislação Tributária na Contabilidade Geral; Operações com Mercadorias; Operações envolvendo Tributos

Uma empresa comercial, sujeita ao regime normal de apuração do ICMS, apresentou os seguintes dados referentes a um período:

· Compras de mercadorias para revenda – R$ 21.000,00; e,
· Vendas de mercadorias – R$ 40.000,00.

Considerando que a alíquota do ICMS nas operações de compra e venda foi de 18%, qual o valor do imposto que a empresa deverá recolher no período?

• A. R$ 3.420,00.
• B. R$ 3.780,00.
• C. R$ 7.200,00.
• D. R$ 10.980,00.
• E. R$ 19.000,00.

Gabarito: A

Comentários

• Gabarito Letra A
  
  ICMS sobre Compras de mercadorias: 21.000x0,18 = 3780
  ICMS sobre Vendas de mercadorias: 40.000x0,18 = 7200
  
  Venda - Compras
  7200 - 3780
  = 3.420
  
  bons estudos
  

• Haja vista que o ICMS trata-se de um IVA (Imposto sobre Valor Adicionado), o sujeito passivo do referido imposto tem direito a creditar-se do valor pago pelo elo anterior da cadeia, ou seja, na questão a empresa tem direito de creditar-se no valor de R$ 3780,00 (18% de R$ 21000,00) no momento em que for pagar o valor devido relativo à sua venda, que seria de R$ 7200,00 (18% de R$ 40000,00). Desse modo, o contribuinte deverá pagar a quantia de R$ 3420,00 ao Fisco Estadual.

• ICMS a Recolher é diferente de ICMS a pagar... ICMS a Recolher fica no Passivo pelo valor que recolhe do fatramento e ao final confrota com o ICMS a Recuperar que fica no Ativo e tem-se o ICMS a pagar... Questão mau formulada

• COMPRA DE MERCADORIAS - REGISTROS CONTÁBEIS

  
   Mercadorias são artigos adquiridos pelo comércio para revenda em seus estabelecimentos, seja a varejo, seja em atacado.

   

  TRIBUTOS RECUPERÁVEIS

  O valor dos impostos e contribuições recuperáveis não se inclui no custo das mercadorias.

  Desta forma, o ICMS destacado na aquisição de mercadoria para revenda deve ser excluído do custo de aquisição, contabilizando-se o valor correspondente em conta própria do ativo circulante. Esse procedimento faz com que a mercadoria adquirida ingresse no estoque da empresa pelo seu valor líquido, ou seja, sem o ICMS incluso no valor da Nota Fiscal.

  O mesmo se pode afirmar sobre a contabilização do PIS e COFINS, quando recuperáveis.

   

  Uma maneira rápida de resolver esta questão:

   

  R$ 40.000,00 (Vendas de mercadorias)

  R$ 21.000,00​ (Compras de mercadorias para revenda)

  40.000 - 21.000 = 19.000 

  R$19.000,00 x 0,18 (18% ICMS) = R$3.420

   

   

• Compras brutas R$ 21.000,00
  (-) ICMS R$ 3.780,00
  Compras líquidas R$ 17.220,00

   

  Receita bruta R$ 40.000,00
  (-) ICMS R$ 7.200,00
  Receita liquida R$ 32.800,00

   

  ICMS a recolher R$ 7.200,00 - 3.780,00
  ICMS a recolher R$ 3.420,00