Questão 1521658

• Banca: IADES
• Órgão: CFA
• Ano: 2010
• Provas: IADES - 2010 - CFA - Controlador de Finanças
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Operações com Mercadorias

Operação: Compra de mercadoria para revenda no valor de R$ 30.000,00, com ICMS incluído na nota fiscal à alíquota de 10% e venda de 90% do estoque com margem de 60% e ICMS à alíquota de 8%.

Relativamente à operação acima, assinale a alternativa correta.

• A. R$ 43.200,00 é o custo da mercadoria vendida.
• B. R$ 3.000,00 é o valor do ICMS a recolher
• C. R$ 456,00 é o valor do ICMS a recolher.
• D. R$ 3.456 é o valor do ICMS a recolher.

Gabarito: C

Comentários

• Gabarito Letra C
  
  Valor da compra (empresa que recupera o ICMS) = 30.000
  ICMS sobre compra = 3.000
  Estoques = 27.000
  
  Venda de 90%
  D Caixa          43200 (=30000x 1,6)
  D CMV           27000 (=30000x 0,9)
  C Estoques     27000
  C Vendas        43200
  
  DRE
  Vendas........................ 43200
  ICMS sobre vendas....... (3456)
  RL.............................. 39744
  CMV........................... (27000)
  LB.............................. 12744
  
  ICMS a recolher = ICMS sobre vendas - ICMS sobre compras
  = 3456 - 3000
  = 456 Gabarito
  
  Essa foi a resolução da banca, entretanto a resolução está errada, pois considerou no valor dos estoques os valores de ICMS sobre compras, o que está errado, pois não incorpora o valor dos estoques.
  
  bons estudos
  

• Também estava achando a questão errada, mas mesmo assim tentei fazer. Valeu o comentário do colega Renato.

• O valor do custo do estoque é de 27 mil, sendo assim os 90% da venda do estoque refere-se aos 27 mil e não aos 30 mil!!!

  Registro da compra de mercadoria

  D - Mercadorias     27.000

  D- ICMS a recuperar 3.000

  C- Caixa                            30.0000

• Compra:

  D- Estoque--------30.000

  C- Caixa------------30.000

   

  D- Icms a Recuperar------3.000

  C- Estoque------------------3.000

   

  Venda:

  Receita-----------------------43.200 (30.000*1,6)

  (-) CMV-----------------------(3.456) (43.200*0,08)

  (=) Res Oper----------------39.744

  (CMV) ------------------------(24.300)

  (=) Lucro---------------------15.444

   

  Apuração do ICMS

  Recolher - Recuperar

  3.456 - 3.000

  456

   

  D- ICMS a recolher ---------- 3.000

  C- ICMS a recuperar----------3000