SóProvas

ID
152947
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2008
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que as operações com tintas estão sujeitas à substituição tributária do ICMS, com um valor agregado (margem de lucro prevista) de 30%, que o ICMS nestas operações é de 18%, e que a empresa de tintas vendeu o seu produto por R$ 10.000,00, concedendo um desconto incondicional de R$ 2.000,00. O valor desta venda, em reais, é

Alternativas
Comentários
  • BASE ICMS 18% 10.000 * 18 = 1.800
    BASE DA SUBSTITUICAO = 10.000 * 30 % = 13.000  icms substituicao da 2.340
    ICMS DA SUBSTITUICAO 1800 - 2340 = 540,00 
    VALOR DOS PRODUTOS 10.000 + ICMS  540  - DESC INCODICIONAL  2.000
    VALO DA NOTA = 8.540  
     FORTE E FRATERNO ABRAÇO
  • Alguém poderia me explicar o motivo da base do ICMS devido não ser reduzida pelo desconto Incondicional?? Não estou perguntado para o cálculo da subistituição pois sei que os descontos incondicionais são ignorados para a base de cálculo.

  • Também gostaria de saber porque  o desconto incondicional não está fazendo parte da base de cálculo do ICMS 
  • Não procurei saber se na época aconteceu, mas essa questão é passível de anulação, tendo em vista que o gabarito da questão (letra B) desconsiderou o fato de que tem que se retirar os descontos incondicionais da base de cálculo do ICMS próprio. O gabarito correto seria 8.900, pois:

    ICMS próprio: (10.000 - 2.000) * 18% = 1.440
    BC MVA - 10.000
    MVA (30%) - 3.000
    BC ST - 13.000
    ICMS (18%) - 2.340
    ICMS ST = 2.340 - 1.440
    ICMS ST = 900
    Valor da Venda = (10.000 - 2.000) + 900 = 8.900

  • Na verdade ficaria assim:


    ICMS próprio: (10.000 - 2.000) * 18% = 1.440

    BC MVA: 10.000

    MVA (30%): 3.000

    BC ST: 13.000 - 2.000 = 11.000

    ICMS (18%): 1.980

    ICMS ST: 1.980 - 1.440 = 540

    Valor da Venda: (10.000 - 2.000) + 540 = 8.540