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FC Operacional: + 300.000,00 - 25.000,00 + 1.500,00 + 2.000,00 - 15.000,00 = + 263.500,00. Incorreta B;
FC Financiamento: + 75.000,00 - 2.500,00 - 1.300,00 - 7.500,00 = + 63.700,00. Correta A;
FC Investimento: - 200.000,00. Incorreta C;
FC Total: + 263.500,00 + 63.700,00 - 200.000,00 = + 127.200,00. Incorretas D e E.
Bons estudos!!!
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Não entendi por que o pagamento de bem do imobilizado,adquirido a prazo está no financiamento e não no investimento;
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BEM DO ATIVO IMOBILIZADO FINANCIADO: 1) no ato da aquisição, no FC investimento não ocorre nenhuma variação, porque não houve saída de recursos no ato de aquisição do bem; e no FC financiamento também não houve entrada de recursos para FC da empresa, apenas financiou o bem; 2) como a compra foi financiada por um contrato, no pagamento das parcelas, elas sairão do FC financiamento.
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"Aquisição de veículo, via contrato de alienação fiduciária; " Isso não altera o fluxo de caixa? Por que?
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"..Não entendi por que o pagamento de bem do imobilizado,adquirido a prazo está no financiamento e não no investimento..."
Seria considerado investimento se a aquisição tivesse ocorrido à vista.
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O pagamento de bem do imobilizado, adquirido à prazo está no financiamento (e não no investimento) porque considera-se que a empresa está pagando um empréstimo obtido ( o financiamento do imobilizado no caso).
Será classificado no investimento apenas quando Comprar ou Vender o Imob / Intang com reflexo no caixa/ equivalentes de caixa(como no resto da DFC).
Então são dois momentos distintos. No momento em que a empresa comprou à prazo, o imobilizado não gera fluxo na DFC. Agora é um segundo momento: qdo se paga pelo financiamento à prazo ( = pgto de empréstimo obtido, que é Financiamento).
A "aquisição de veículo, via contrato de alienação fiduciária" segue a mesma linha de raciocínio. Não entra na DFC porque não houve reflexos no caixa. O veículo foi adquirido com um tipo de empréstimo (alienação fiduciária) mas sem o dinheiro circular pela empresa.
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"Recebimento de equipamentos de informática em doação" e "Aquisição de veículo, via contrato de alienação fiduciária" são fatos contábeis que não afetam caixa ou equivalente de caixa. Fiz um contrato, adquiri um bem (ativo), ganhei uma obrigação (passivo) e nem toquei no caixa! Recebi um bem móvel (ativo) sem ter tocado no caixa, talvez fruto de um incentivo governamental (inicialmente passivo e depois uma receita diferida e reserva de incentivos fiscais) ou receita de doações incondicionais. Pegadinha...
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Fluxo de Caixa Operacional
Recebimento pela
prestação de serviços, à vista; $ 300.000
Recebimento de
dividendos; $ 1.500
Recebimento de rendimentos de aplicações
financeiras; $
2.000
Pagamento à vista de fornecedores; ($ 25.000)
Pagamento
de imposto municipal sobre os serviços; ($
15.000)
Total
de Caixa Gerado $263.500
Fluxo de Caixa Financeiro
Recebimento de debêntures
emitidas; $ 75.000
Pagto de bem do imobilizado, adquirido a prazo; ($ 2.500)
Pagto de juros sobre o capital
próprio; ($ 1.300)
Pagto de
duas parcelas do principal do empréstimo; ($ 7.500)
Total de
Caixa Gerado $63.700
Fluxo
de Caixa Investimento
Pagamento, no ato
da compra, pela aquisição de terreno; ($ 200.000)
Total de
Caixa Consumido ($200.000)
TOTAL DE CAIXA GERADO ($127.200)
“Não são NADA na DFC”
Recebimento
de equipamentos de informática em doação; $
5.000
Aquisição de veículo, via contrato de alienação
fiduciária; $
40.000
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Não entendi o porquê do Pagamento de juros sobre o capital próprio estar no financiamento, pois se nele entram apenas Pagamento do principal de empréstimos e financiamento?
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Respondendo a pergunta de Antonio Carlos:
O CPC 03 - 34A, encoraja fortemente:
● Juros pagos e recebidos》Atividade Operacional
● Dividendos e juros sobre o capital próprio recebidos》Atividade Operacional
● Dividendos e juros sobre o capital próprio pagos》Atividade de Financiamento.
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Só corrigindo Rafael.. ao invés de:
TOTAL DE CAIXA GERADO ($127.200) seria TOTAL DE CAIXA GERADO $127.200
O valor da geração líquida de caixa seria POSITIVO e não negativo como informado entre parêntesis.
Se não for isso, desconsiderem :)