-
De acordo com as normas do IIA, as avaliações externas, tais como as revisões de qualidade do trabalho de auditoria, devem ser conduzidas ao menos uma vez a cada cinco anos por revisor qualificado e independente; ou equipe de revisão externa à organização. Segundo a interpretação do IIA, as avaliações externas podem ser realizadas por meio de uma avaliação externa completa; ou uma autoavaliação com validação externa independente
Vamos aos erros das demais alternativas:
A) o importante é que a equipe possua as competências necessárias, mas não necessariamente todos os auditores possuirão todas as competências, o que seria quase impossível.
C) de acordo com as normas do IIA, o executivo chefe de auditoria deve discutir com o conselho a forma e a frequência da avaliação externa e a qualificação e independência do avaliador externo, ou equipe de avaliação, incluindo qualquer potencial conflito de interesses. Portanto, essa definição não prejudica a avaliação, se tratando de imposição da norma.
D) não existe esse foco nas avaliações externas, já que o Programa inclui avaliações internas.
E) a s avaliações externas, tais como as revisões de qualidade do trabalho de auditoria, devem ser conduzidas ao menos uma vez a cada cinco anos
.Gabarito: B
Professor Claudenir Brito - Estrategia Concursos
https://dhg1h5j42swfq.cloudfront.net/2016/06/14171141/Transpetro-Coment%C3%A1rios-das-quest%C3%B5es-2016.pdf
-
Esclarecendo o gabarito (letra B): a avaliação externa pode recair sobre a avaliação feita dentro da própria entidade (autoavaliação).
-
questão retirada da série 1300 (programa de Avaliação da qualidade e melhoria). Vejamos item por item.
Item A: vimos que no caso de uma equipe de avaliação, não é necessário que todos os membros da equipe possuam todas as competências; e sim que a equipe em conjunto esteja qualificada. O executivo chefe de auditoria utilizará seu julgamento profissional para avaliar se um avaliador ou equipe de avaliação apresenta competência suficiente para que seja considerado qualificado. INCORRETO
Item B: aprendemos que as avaliações externas podem ser realizadas por meio de
a) Uma avaliação externa completa; e
b) Uma autoavaliação com validação externa independente. CORRETO
Item C: segundo a norma, o diretor executivo de auditoria deve discutir com o Conselho:
- A forma e a frequência da avaliação externa; e
- A qualificação e independência do avaliador externo, ou equipe de avaliação, incluindo qualquer potencial conflito de interesses.
Portanto, a definição da qualificação e independência não prejudica a avaliação, sendo uma imposição da norma. INCORRETO
Item D: vimos que o programa inclui avaliações periódicas, tanto internas como externas. INCORRETO
Item E: as avaliações externas, assim como as revisões de qualidade dos trabalhos de auditoria, devem ser conduzidas ao menos uma vez a cada cinco anos por revisor qualificado e independente ou por equipe de revisão externa à organização. INCORRETO
Gabarito: alternativa B
-
Letra B
Letra A - Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (Normas) item 1312 – Avaliações Externas - Interpretação: [...] No caso de uma equipe de avaliação, não é necessário que todos os membros da equipe possuam todas as competências; e sim que a equipe em conjunto esteja qualificada. O executivo chefe de auditoria utilizará seu julgamento profissional para avaliar se um avaliador ou equipe de avaliação apresenta competência suficiente para que seja considerado qualificado.
Letra B - Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (Normas) item 1312 – Avaliações Externas - Interpretação: Avaliações externas podem ser realizadas por meio de uma avaliação externa completa ou uma autoavaliação com validação externa independente. O avaliador externo deve concluir quanto à conformidade com o Código de Ética e as Normas; a avaliação externa pode também incluir comentários operacionais ou estratégicos.
Letra C - Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (Normas) item 1312 – Avaliações Externas - Interpretação: As avaliações externas devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada cinco anos, por um avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização. O executivo chefe de auditoria deve discutir com o conselho:
• A forma e a frequência da avaliação externa.
• A qualificação e independência do avaliador externo,
Letra D - Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (Normas) item 1310 – Requerimentos do Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria - O programa de garantia de qualidade e melhoria deve incluir tanto avaliações internas quanto externas.
Letra E - Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (Normas) item 1312 – Avaliações Externas - As avaliações externas devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada cinco anos, por um avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização. [...]
-
As avaliações externas podem ser realizadas por meio de:
a) Uma avaliação externa completa; e
b) Uma autoavaliação com validação externa independente.
Resposta: B
-
GAB: LETRA B
Complementando!
Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna
Requerimentos do Programa de Avaliação da Qualidade e Melhoria
- O programa de avaliação da qualidade e melhoria deve incluir tanto avaliações internas quanto externas.
Avaliações Externas
As avaliações externas devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada cinco anos, por um avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização.
O executivo chefe de auditoria deve discutir com o conselho:
- ➠ A forma e a frequência da avaliação externa; e
- ➠ A qualificação e independência do avaliador externo, ou equipe de avaliação, incluindo qualquer potencial conflito de interesses.
Interpretação:
➱ Avaliações externas podem ser uma avaliação externa completa ou uma autoavaliação com validação externa independente.
=================
As avaliações internas devem incluir:
- ➠ Monitoramento contínuo do desempenho da atividade de auditoria interna; e
- ➠ Autoavaliações ou avaliações periódicas realizadas por outras pessoas da organização com conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna.
Interpretação:
➱ O monitoramento contínuo é uma parte integrante da rotina diária de supervisão, revisão e avaliação da atividade de auditoria interna.
➱ As avaliações periódicas são conduzidas para avaliar a conformidade com a Definição de Auditoria Interna, com o Código de Ética e com as Normas.