Questão 203890

• Banca: FCC
• Órgão: SEFAZ-SP
• Ano: 2010
• Provas: FCC - 2010 - SEFAZ-SP - Analista em Planejamento, Orçamento e Finanças Públicas - Prova 2
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Independente (Externa); Fraude e Erro

Um procedimento de controle interno dos mais eficazes para a prevenção da ocorrência de fraudes nas empresas é a

• A. identificação das áreas de risco.
• B. definição de cargos e funções.
• C. segregação de funções.
• D. elaboração de normas e procedimentos.
• E. habilitação dos executivos.

Gabarito: C

Comentários

• Segregação de Funções:

  Garante que uma mesma pessoa não tenha acesso a atividades que gerem conflitos de interesse.

   

  Exemplo (1) : Pessoa que cuida da Tesouraria, não pode ser responsável pela conciliação dos numerários.

  Exemplo (2) : Pessoa que trabalha no setor de vendas, não pode ser responsável por aprovação de limites de créditos.

   

• A segregação de funções é um dos tipos de procedimento de controle interno mais eficazes para prevenir a ocorrência de erros ou fraudes na empresa, está ligado a limitação das atividades de modo que não haja conflito de competência ou exercício de funções incompatíveis.
• Segregação de Funções
  
  As operações da empresa precisam ser estruturadas de forma que indivíduos não realizem funções incompatíveis, ou seja, estabelecer que uma mesma pessoa (ou setor) não pode execer atividades que gerem conflito de interesses. Do ponto de vista do controle, diz-se que funções são incompatíveis quando é possível que algue´m desenvolva atividades que lhe permitam cometer um erro ou fraude e, ao mesmo tempo, esteja em posição para esconder esse desvio.
  
  Fonte: Prof. Davi Barreto e Fernando Graeff - ponto ds concursos.

• Separação de cada transação em etapas, de forma que nenhum indivíduo possa controlá-la integralmente, é o que se denomina segregação de funções. É um dos princípios de controle interno Quem autoriza não registra! Aquele que tem acesso ao ativo não deve ter acesso aos registros contábeis. Caso contrário poderia se apropriar do ativo e efetuar a baixa do ativo na contabilidade tornando o desfalque permanente e sem distorção aparente ao confrontar-se Ativo x contabilidade.