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O controle interno não é capaz de evitar julgamentos errôneos ou más decisões, ou ainda eventos externos que impeçam a organização
de atingir suas metas operacionais. Em outras palavras, até mesmo um sistema eficaz de controle interno pode apresentar falhas. As
limitações podem ser resultado de:
[...]
• capacidade da administração, outros funcionários e/ou terceiros transpassarem os controles por meio de conluio entre
as partes;
Fonte: COSO I
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CERTO
Conluio de funcionários refere-se às famosas "panelinhas". O que prejudica a segregação de funções como instrumento de controle interno.
Bons estudos!
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Um dos princípios da auditoria interna é o da segegação de funções, no qual consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não possa ter funções incompatíveis, que gerem conflito de interesses. Diante da questão, o concluio de funcionários agride constantemente o princípio da segregação de funções.
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O risco de controle diz respeito ao trabalho do controle interno. é o risco de que, mesmo que os controles sejam efetivos, não consigam evitar ou detectar um erro ou fraude no processo. Como exemplo, vamos citar um processo de compra no qual, ainda que haja a devida segregação de funções entre os responsáveis (um dos princípios do controle interno), pode envolver fraude não detectada, elaborada por meio de conluio entre dois ou mais funcionários.
Fonte: estratégia
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CORRETO.
Entre as limitações do controle interno (inclusive da atividade de segregação de funções) encontram-se:
- Conluio de funcionários
- Eventos externos à organização
- Funcionários negligentes
- Limitações de custo x benefício
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com certeza amigos! A segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não possa ter funções incompatíveis, que gerem conflito de interesses. Diante da questão, o conluio de funcionários agride constantemente o princípio da segregação de funções. Ainda que haja a devida segregação de funções entre os responsáveis, o conluio entre dois ou mais funcionários podem resultar em fraudes.
Gabarito: CORRETO.
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A essência da segregação de funções é separar as atividades de guarda e registro do ativo. Havendo um conluio, é possível burlar o controle. Por exemplo: um funcionário se apropria do Ativo e o outro encobre com um registro falso nos sistemas de controle.
Resposta: Certo
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1. Limitações podem ser resultado de:
1.1.Adequação dos objetivos estabelecidos como condição prévia ao controle interno;
1.2.Realidade de que o julgamento humano na tomada de decisões pode ser falho e tendencioso;
1.3.Falhas que podem ocorrer devido a erros humanos, como enganos simples;
1.4.Capacidade da administração de sobrepassar o controle interno;
1.5.Capacidade da administração, funcionários ou terceiros transpassarem os controles por meio de conluio entre as partes; e
1.6.Eventos externos fora do controle da organização.