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1) Valor justo = -70 M
2) PL = -70 M
3) Custo de aquisição = 10 M
4) Mais ou menos valia = 1 - 2 = zero
Good will = 3 - (2- 4)
= 10 - (-70 - 0)
= 10 + 70 = 80 M
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Gabarito "B".
Goodwill = Valor pago – Vr Justo Líquido
Vr. Justo Líquido = Prejuízo de 70 milhões
Goodwill = 10 – (-70) = 80 milhões.
Sinceramente, usando o cálculo encontrei a resposta, mas não entendi a ideia dessa transação.
Paguei 10 milhões por algo que não valia 70 milhões?
Aguardo comentários:
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Fernando, é porque o goodwill é um superlucro baseado em EXPECTATIVAS de uma futura rentabilidade.
Por exemplo, quanto mais vasta for a carteira de clientes, as tecnologias, ideias e inovações de uma empresa, quanto maior for o seu processo de produção e tudo que engloba o sucesso da mesma, até mesmo a marca, MAIOR será o Goodwill dessa organização. ( MAIOR A EXPECTAVIVA DE RECEBIMENTO DE LUCROS)
Por tanto, tudo que for de positivo dentro da empresa pode ser considerado e validado no momento de uma venda futura. Logo, não significa um mau negócio ter pago 10 milhões por um PL registrado a 70 milhões negativos por conta de todos esses fatores.
A título de CURIOSIDADE:
O good will foi mencionado pela primeira vez na Inglaterra em uma disputa por terras, para se referir a um valor adicionado ao terreno por conta de sua localização.
Espero ter ajudado.
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Eliane K.
Obrigado. Agora entendi, ficou mais claro.
Bons estudos!
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Para cobrir o valor investido na compra 10 milhões + 70 milhões de valor negativo do PL {70.000.000 (CS) - 140.000.000 (PA) = - 70.000.000 (PL)}da empresa investida, a investidorora precisa de um goodwill de 80 milhões. 80 milhões é a expectativa de retorno para equilibrar as contas da empresa, ou seja: 10.000.000 (investimento) + 70.000.000 (valor negativo do PL) = 80.000.000 (goodwill).
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Que explicação bonita Eliane K.! :-)
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Goodwill = Valor pago – Valor Justo Líquido
Vr. Justo Líquido = Prejuízo de 70 milhões
Goodwill = 10 – (-70) = 80 milhões
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Havia entendido a questão do ágio mas fiquei em dúvida quanto ao lançamento contábil.
Se eu paguei 10.000, sai do meu caixa esse valor. mas eu reconheço um ativo de 80.000... onde fica minha contrapartida de 70.000??
D- Investimento (goodwill) 80.000
C - Caixa ou Bancos 10.000
C - XXXX 70.000 ?????????
Fui consultar o livro Contabilidade 3D (Sergio Adriano) e verifiquei que nele a contabilização desse valor se dá na própria conta Investimentos que fica com o saldo credor! Então Teríamos >
D- Investimento (goodwill) 80.000
C - Caixa ou Bancos 10.000
C - Investimentos 70.000 !!!!
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Valeu Vini Go.
Pessoal, esse link com explicações do Sergio Adriano faz barba, cabelo e bigode sobre Ágio na aquisição de empresas com PL Negativo. Ele passa o conceito e vários exemplos de questões. É estudar e acertar para sempre esse tipo de questão!
https://www.euvoupassar.com.br/artigos/detalhe?a=agio-na-aquisicao-de-investimento-com-patrimonio-liquido-negativo-fonte-livro-de-contabilidade-geral-3d
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GOODWILL = Valor do preço de Aquisição - Valor do Capital Próprio da empresa
nesse caso...
GOODWILL = 10 milhões da aquisição - (70 milhões do capital social - 140 milhões de prejuízos acumulados)
GODDWILL = 10 - (-70) = 80 milhões
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A empresa investida valia menos 70 milhões, e o investidor pagou 10 milhões, ou seja, ele tem uma expectativa futura em 80 milhões. Resumindo: dizer que a empresa vale menos 70 milhões significa que para uma transação sem ganho nem perda, o dono teria que te dar 70 milhões e a empresa.
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O goodwill, ou ágio por expectativa de rentabilidade futura, é calculado pela diferença entre o valor pago e os ativos líquidos da investida calculados a valor justo.
Segundo o enunciado o valor justo resultou num PL negativo de R$ 70 milhões (capital social – prejuízos acumulados). Assim:
Goodwill = Valor Pago - Valor Justo do PL
Goodwill = R$ 10 milhões - (-70 milhões) = R$ 80 milhões
Com isso, correta a alternativa B.
Aliás, interessante notar que neste cenário, de aquisição de entidade com passivo a descoberto, o seguinte lançamento é realizado.
D – Goodwill R$ 80 milhões (ANC Investimentos)
C – Caixa R$ 10 milhões (Ativo Circulante)
C – Investimentos em Controladas R$ 70 milhões (ANC Investimentos)
Perceba, portanto, que o valor do Investimento fica contabilizado no ANC por R$ 10 milhões, que foi o custo de aquisição.
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Adendo,
Valor justo - Valor Contábil = Mais Valia
Valor pago - Valor justo = Goodwill
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Goodwill = Vr. pago (-) Justo
Goodwill = 10M (-) - 70M
Goodwill = + 80M
Bons estudos.
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#vernovamente
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#Respondi errado!!!