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ID
2606158
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
CGM de João Pessoa - PB
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com o COSO ICIF 2013 (Internal Control — Integrated Framework), julgue o item subsequente, relativo a controles internos.


Para atender aos objetivos relacionados ao termo compliance, que se refere basicamente à adesão de determinada instituição a leis e regulamentos, um auditor, ao analisar o cumprimento de aspectos legais por parte de determinada prefeitura, deve, por exemplo, verificar se o município está destinando o percentual mínimo de recursos que, de acordo com a lei, deve ser aplicado em áreas como saúde e educação.


Alternativas
Comentários
  • CERTO

    Compliance = Conformidade

     

    Logo, verificar se determinado município está cumprindo o percentual mínimo de destinação de recursos a determinada área é fazer valer o princípio da conformidade. 

  • GAB.: CERTO

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    Compliance ou Conformidade, segundo Borgerth, é um dos quatro principios fundamentais da Governança Corportiva, são eles: 

    A transparência, a equidade, a prestação de contas (accountability) e a conformidade (compliance).

     

    "A conformidade (compliance) garante que as informações preparadas pelas empresas obedeçam às leis e aos regulamentos corporativos."

    No Setor Público, os entes federativos devem obedecer às leis e aos regulamentos que os regem.

     

     

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  • Auditoria + AFO

    Art. 35. O Estado não intervirá em seus Municípios, nem a União nos Municípios localizados em Território Federal, exceto quando:

    III – não tiver sido aplicado o mínimo exigido da receita municipal na manutenção e desenvolvimento do ensino e nas ações e serviços públicos de saúde

  • Perfeito! O COSO ICIF estabelece três categorias de objetivos que devem ser protegidos: operacional, divulgação e de conformidade. O termo em inglês para conformidade é compliance. Essa conformidade (compliance) é a aderência das organização às normas e regulamentos.

    No caso de um municípios, a Constituição exige que eles gastem um percentual mínimo de recursos em saúde e educação. Assim, um auditor, para avaliar a conformidade do município, deve verificar se tal percentual mínimo está sendo cumprido. Nesse caso, o auditor faz uma análise da conformidade do município.

  • Compliance significa simplesmente conformidade com as leis e regulamentos. Nesse sentido, está de acordo com o compliance a análise do cumprimento dos percentuais mínimos legais por parte de uma prefeitura.

    Gabarito: CERTO

  • Certo

    O termo compliance tem origem no verbo em inglês "to comply", que significa agir de acordo com uma regra, uma instrução interna, um comando ou um pedido. Compliance é o conjunto de disciplinas para fazer cumprir as normas legais e regulamentares, as políticas e as diretrizes estabelecidas para o negócio e para as atividades da instituição ou empresa, bem como evitar, detectar e tratar qualquer desvio ou inconformidade que possa ocorrer.