Segundo o COSO, as pequenas empresas enfrentam desafios importantes para manter um controle interno a custos razoáveis. Nesses casos, entretanto, não obstante a limitação do número de empregados ou servidores, não há comprometimento da segregação de funções, não havendo necessidade de obtenção de recursos adicionais para assegurar a adequada segregação de funções.
Conforme o COSO ? Committee of Sponsoring Organizations, na análise de riscos, pode-se recorrer a análises qualitativas ou quantitativas. A análise qualitativa
De acordo com a NBC T 16.8 - Controle Interno, aprovada pela Resolução nº 1.135/08, a Estrutura de Controle Interno compreende os seguintes procedimentos:
Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir
No âmbito do setor público, a fiscalização é denominada indireta quando realizada com a participação de servidores que não estão lotados nos órgãos e unidades do sistema de controle interno do ente governamental fiscalizado.
O controle interno, segundo a metodologia COSO, compõe-se de componentes relacionados entre si. Identifique o elemento que não faz parte desta relação.
De acordo com o COSO, o gerenciamento de riscos corporativos é constituído de oito componentes interrelacionados. Um deles, realizado por meio de atividades gerenciais contínuas, avaliações independentes ou uma combinação desses dois procedimentos, cuida da integridade do processo de gerenciamento de riscos corporativos, provendo suas alterações, quando necessário. Trata-se da(o):
O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao
controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas
categorias, julgue os itens que se seguem.
A categoria informação e comunicação relaciona-se à confiabilidade dos relatórios e das demonstrações financeiras publicadas.
O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao
controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas
categorias, julgue os itens que se seguem.
Dado que, em princípio, as categorias são independentes e não podem ser sobrepostas, o objetivo operacional não pode ser, também, objetivo de comunicação ou de conformidade.
O COSO classifica os objetivos da organização, em relação ao
controle interno, em diferentes categorias. A respeito dessas
categorias, julgue os itens que se seguem.
A categoria conformidade fundamenta-se no cumprimento de leis e regulamentos pertinentes.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida
pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os
itens subsecutivos.
O termo controle interno significa, basicamente, a automação das rotinas operacionais da entidade. Por meio dessa automação é obtida a redução de custos, a redução da probabilidade de erros e o aprimoramento das atividades desenvolvidas.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida
pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os
itens subsecutivos.
O controle interno é um processo que envolve toda a organização, principalmente a alta administração.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida
pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os
itens subsecutivos.
Promover a confiabilidade nos relatórios financeiros é um dos objetivos do controle interno.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida
pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os
itens subsecutivos.
A implementação do controle interno em uma entidade garante que os objetivos da organização sejam alcançados.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida
pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os
itens subsecutivos.
O objetivo principal do controle interno, para proteger o patrimônio da entidade, é identificar eventuais fraudes.
Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias
de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno
do COSO, julgue os itens subsequentes.
A efetividade e a eficiência operacional relacionam-se com os objetivos de desempenho da organização.
Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias
de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno
do COSO, julgue os itens subsequentes.
O objetivo de conformidade visa assegurar que todas as transações sejam registradas, que todos os registros reflitam transações reais e que sejam consignados pelos valores e enquadramentos corretos.
Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias
de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno
do COSO, julgue os itens subsequentes.
Para se avaliar a efetividade de um sistema específico de controle interno, devem ser adotados parâmetros objetivos de avaliação, amparados por modelos matemáticos.
Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias
de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno
do COSO, julgue os itens subsequentes.
No modelo COSO de controle interno, existe um relacionamento direto entre os objetivos organizacionais, os componentes do controle e as unidades de negócio ou atividades, formando uma matriz tridimensional.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
A auditoria interna contribui para o aperfeiçoamento da efetividade do controle interno.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O controle interno é um processo integrado com os seguintes componentes inter-relacionados entre si: ambiente de controle, avaliação e gerenciamento de riscos, segregação de funções, confiabilidade nas informações e monitoramento.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O conluio entre empregados pode comprometer a eficácia do controle interno de uma organização e prejudicar os objetivos a serem alcançados.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O custo não pode ser utilizado como argumento para limitar a implementação do controle interno em uma entidade, tendo em vista a relevância desse controle para o funcionamento da entidade.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O ambiente de controle é influenciado pela atitude ampla e consciente da alta administração de uma entidade em relação à importância do controle interno.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
Um controle interno só pode ser considerado efetivo se a maioria dos componentes previstos no modelo do COSO estiver presente e funcionando adequadamente.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno,
considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O componente atividade de controle visa identificar fatores que possam ameaçar o alcance dos objetivos de uma entidade.
Julgue os itens seguintes, acerca dos componentes de controle
interno, previstos na estrutura integrada do COSO.
Risco é a probabilidade de perda ou incerteza associada ao cumprimento de um objetivo.
Julgue os itens seguintes, acerca dos componentes de controle
interno, previstos na estrutura integrada do COSO.
Verificar se as deficiências de performance ou de controle interno identificadas são tratadas de modo adequado e oportuno é uma das características do componente avaliação de riscos.
Julgue os itens seguintes, acerca dos componentes de controle
interno, previstos na estrutura integrada do COSO.
O compromisso com a competência, o envolvimento da alta administração, a integridade e os valores éticos preconizados na organização são aspectos que caracterizam o ambiente de controle.
No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes
essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base
nessa informação, julgue os itens subsecutivos.
Um controle interno efetivo pressupõe a existência de mecanismos que antecipem, identifiquem e permitam reagir a eventos que possam afetar o alcance dos objetivos da entidade.
No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes
essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base
nessa informação, julgue os itens subsecutivos.
A avaliação de riscos baseia-se nos objetivos operacionais de confiabilidade das informações e de conformidade com leis, regulamentos e normas.
No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes
essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base
nessa informação, julgue os itens subsecutivos.
A análise dos riscos pressupõe, necessariamente, a mensuração matemática, mediante a multiplicação dos fatores de impacto e probabilidade.
No modelo COSO, a avaliação de riscos é um dos componentes
essenciais de um sistema de controle interno efetivo. Com base
nessa informação, julgue os itens subsecutivos.
O processo de avaliação de riscos envolve requisitos de formalização e estruturação, o que impede sua aplicação a entidades de pequeno porte.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
As atividades de controle relacionam-se exclusivamente com os objetivos de conformidade, uma vez que visam assegurar que sejam observados os dispositivos legais, regulatórios e normativos.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
As atividades de controle são políticas e procedimentos que têm o propósito de assegurar que as diretrizes necessárias para responder aos riscos sejam implementadas.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
A segregação de funções é um exemplo de atividade de controle de natureza detectiva.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
O estabelecimento de alçadas, a previsão de autorizações para a realização de determinadas operações, a instituição de segurança física em áreas críticas e a instituição de manuais de procedimentos e rotinas são exemplos de atividades de controle de detecção.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
A realização de conciliação bancária periódica não pode ser considerada como uma atividade de controle, uma vez que é realizada posteriormente às operações bancárias.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de
controle interno eficiente deve contar com atividades de controle
apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
A avaliação de um controle interno deve considerar, entre outros aspectos, se as atividades de controle serão suficientemente adequadas para garantir que as diretrizes da administração sejam implementadas.
Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens
subsecutivos.
Um dos requisitos do componente informação e comunicação é assegurar que os sistemas informatizados sejam periodicamente revisados, atualizados e validados, para garantir a produção de informações adequadas e confiáveis.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 41 a 45.
Controles internos podem ser corretamente conceituados como um processo desenvolvido pelas organizações com o objetivo de garantir com total certeza que os objetivos organizacionais sejam alcançados.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 41 a 45.
Se uma organização adotar ações destinadas a melhorar sua produtividade e seus resultados financeiros, segundo o COSO, a citada organização estará buscando alcançar seus objetivos operacionais.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 41 a 45.
A implantação adequada e efetiva por uma organização da estrutura de controles internos proposta pelo COSO possibilita maior segurança na identificação e tratamento de mudanças nos cenários de negócio.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 41 a 45.
O descumprimento de leis ou normas que regulamentam o negócio de uma organização caracteriza situação conflitante com os objetivos de compliance ou conformidade.
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
Se uma organização implantar medidas que proporcionem ao seu pessoal acesso às informações necessárias ao desempenho de suas atividades, então a citada organização estará adotando medidas relacionadas ao componente atividades de controle.
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
A segregação de atividades com potencial de conflito de interesse entre elas caracteriza uma orientação relacionada ao componente ambiente de controle
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
Risco é a certeza da ocorrência de qualquer fato interno ou externo que possa afetar o alcance de objetivos organizacionais.
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
A mitigação dos riscos está contemplada em princípio relacionado ao componente atividades de controle.
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
Cada componente tem sua aplicação delimitada a unidades de mesmo nível hierárquico das organizações. Diante disso, o ambiente de controle tem seus princípios aplicados especificamente a unidades organizacionais que compõem o nível mais elevado das organizações.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Autorizações de transações antes de sua efetivação e avaliações de desempenho são atividades típicas do componente atividades de controle.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Caso o dirigente da organização XYZ esteja em dúvida acerca do funcionamento adequado de sua estrutura de controles internos e pretenda adotar medidas que permitam que ele tenha em mãos uma avaliação a esse respeito, ele deverá optar pela adoção de medidas relacionadas ao componente atividades de controle.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Os procedimentos a serem adotados para geração e envio corretos de relatórios em resposta a requerimentos de órgãos fiscalizadores estão contemplados no componente avaliação de riscos.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Considere que a organização Tetra tenha, em sua política de recursos humanos, diretrizes que promovam a atração e retenção de pessoal capacitado para o desempenho de atividades relacionadas ao seu negócio. Nessa situação, é correto afirmar que essa organização adota medidas que contribuem para o alcance de seus objetivos e que estão compreendidas no componente ambiente de controle.
Considerando as relações entre objetivos e componentes descritos pelo COSO, julgue os itens que se seguem.
Os objetivos de informação são alcançados mesmo que haja falta de efetividade do componente atividades de controle
Considerando as relações entre objetivos e componentes descritos pelo COSO, julgue os itens que se seguem.
O alcance dos objetivos operacionais depende da efetividade de ações relacionadas principalmente ao componente atividades de controle.
Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.
De acordo com um princípio estabelecido pelo COSO, todos os riscos identificados ao longo das ações relacionadas ao componente avaliação de riscos devem ser gerenciados.
Julgue os itens a seguir, relativos ao componente monitoramento.
De acordo com o COSO, em termos de isenção na forma de avaliar uma atividade, a mais adequada é aquela feita pelo supervisor do responsável pela execução da referida atividade.
No que diz respeito aos pressupostos da governança corporativa e às recomendações do COSO acerca das referências sobre controles internos, verifica-se que:
Falando sobre controles internos, um Técnico de Controle do Tribunal de Contas, afirmou que, entre as dimensões que devem ser abrangidas em um sistema de controles internos definidos no âmbito do COSO, NÃO se inclui:
Com relação aos sistemas de controle interno e externo e aos princípios, normas e procedimentos de auditoria, julgue o item a seguir.
Com base nos modelos de referência de controle interno adotados pelo COSO (Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) — Comitê das Organizações Patrocinadoras, assinale a alternativa correta.
De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o controle interno é
“um processo, efetuado pelo Conselho de Administração, pela administração ou por outras pessoas da companhia, o qual visa a fornecer segurança razoável quanto à possibilidade de atingir objetivos nas seguintes categorias: eficácia e eficiência das operações, confiabilidade dos relatórios financeiros, cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis”.
Para que atinja seus objetivos, os controles internos precisam ser desenvolvidos em uma estrutura apropriada, com cinco componentes, na qual o componente Atividades de Controle
O Modelo COSO é estruturado sob a forma de componentes relacionados ao controle interno. É componente que diferencia o Modelo COSO I do COSO II,
O Comitê das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway (COSO, na sigla em inglês) apresentou, em 1992, um modelo amplamente aceito para o estabelecimento de controles internos denominado “Controle Interno – Estrutura Integrada” – aplicável a entidades de grande, médio e pequeno portes, com ou sem fins lucrativos, bem como ao setor público – , que ficou popularmente conhecido como COSO I.
Segundo esse modelo, controle interno:
O Comitê das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway (COSO, na sigla em inglês) publicou, em 2004, o modelo denominado “Gerenciamento de Riscos Corporativos” (ERM, na sigla em inglês), popularizado como COSO II.
Segundo esse modelo, as quatro categorias de objetivos comuns à maioria das organizações são:
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring
Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Para o aprimoramento dos controles internos, é importante que
a organização adote um processo de controles internos com
foco em todas as categorias de objetivos, a saber: operações,
informações e compliance. Nesse sentido, caso uma
organização sofra perdas patrimoniais mediante desvio
de recursos tais perdas constituirão exemplo de deficiência
de controles internos com comprometimentos de objetivos
da categoria objetivos operacionais.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Caso uma organização venha a sofrer fraudes facilitadas pelo
uso de relatórios gerenciais elaborados sem a observância de
rotinas e padrões estabelecidos pela direção no tocante
à confiabilidade dos dados utilizados nos relatórios
e das respectivas fontes, então as deficiências dos controles
internos comprometerão seus objetivos de compliance.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Caso uma organização venha a ser vítima de condutas que
objetivem fraudar ou fragilizar seus controles,
o aprimoramento dos controles internos dessa empresa
constituirá uma medida efetiva para evitar que tais condutas se
verifiquem novamente.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando
na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo
de planejamento estratégico e identificou como principal causa
disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas
diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa
fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos,
julgue os itens que se seguem à luz das disposições do COSO
relativas a controle interno.
Caso ocorra uma fraude na OST e não seja possível identificar
uma unidade responsável por detectar fraudes e desvios devido
ao fato de tal unidade não estar prevista na estrutura
organizacional da OST, tais fatos caracterizarão uma
deficiência no componente informação e comunicação.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue os itens que se seguem à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.
Se eventuais irregularidades detectadas não forem
tempestivamente corrigidas por ausência de linha clara e
efetiva de comunicação às unidades responsáveis pelo seu
gerenciamento, então será necessário que a OST adote medidas
para aprimorar o componente avaliação de riscos e, com isso,
evitar a recorrência das referidas irregularidades.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue os itens que se seguem à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.
Se ocorrerem desvios de recursos na OST devido ao fato de
as operações serem realizadas, registradas, autorizadas,
controladas e reportadas aos níveis superiores sob
a responsabilidade de apenas uma unidade ou de um
empregado ou dirigente, então haverá necessidade de adotar
medidas corretivas no componente atividades de controle.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno,
julgue o item a seguir.
Para que o componente avaliação de riscos seja considerado
efetivo, é necessário que a organização implemente ações de
gerenciamento de riscos assim que os riscos sejam
identificados.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno, julgue o item a seguir.
Caso uma organização tenha o alcance de seus objetivos
prejudicado pela ocorrência de alterações inesperadas no
ambiente externo, como aumento da inflação e do desemprego,
então ela precisará implementar melhorias no componente
avaliação de riscos.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno, julgue o item a seguir.
Para garantir a efetividade dos controles internos, a
organização deve estar atenta para que cada componente
funcione adequadamente de forma independente um do outro.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de
controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem
definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende,
prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos
relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das
informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
O processo de avaliação deve priorizar o uso de informações
diretas no lugar das indiretas, pois as indiretas levam o
avaliador a fazer apenas inferências sobre a adequação dos
controles implantados. É classificada como informação direta
aquela oriunda da observação do funcionamento dos controles
durante as operações.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
Os controles-chave são suscetíveis a falhas ocasionadas por
diversos fatores, como necessidade de julgamento pessoal,
complexidade e nível de automação dos controles.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
As informações necessárias para o processo de monitoramento
devem atender a alguns requisitos. A suficiência é um deles. É
classificada como suficiente uma informação relevante para o
processo de monitoramento, confiável relativamente à fonte
geradora dos dados e tempestiva em relação ao período que se
pretende avaliar.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
Os procedimentos de monitoramento podem ser classificados
em monitoramento contínuo ou avaliações em separado. O
monitoramento contínuo utiliza informações diretas e indiretas
e tem como exemplos de aplicação as atividades de
conferência, comparação e supervisão direta sobre as
operações.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring
Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Caso uma organização descumpra normas contábeis
internacionais a que estiver sujeita, haverá, no tocante
ao controle interno, comprometimento do alcance de objetivos
da categoria informação ou divulgação.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Mesmo que adote medidas efetivas para aprimorar seus
controles internos, uma organização ainda estará sujeita
a perdas no caso de a sua direção tomar decisões inadequadas
— seja por erros de avaliação, seja por avaliações
tendenciosas —, por se tratar de uma limitação à efetividade
dos controles internos.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Caso uma organização venha a ser vítima de condutas que
objetivem fraudar ou fragilizar seus controles,
o aprimoramento dos controles internos dessa empresa
constituirá uma medida efetiva para evitar que tais condutas se
verifiquem novamente.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Para o aprimoramento dos controles internos, é importante que
a organização adote um processo de controles internos com
foco em todas as categorias de objetivos, a saber: operações,
informações e compliance. Nesse sentido, caso uma
organização sofra perdas patrimoniais mediante desvio
de recursos tais perdas constituirão exemplo de deficiência
de controles internos com comprometimentos de objetivos
da categoria objetivos operacionais.
A respeito da atividade de controle interno, julgue o próximo item à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO).
Caso uma organização venha a sofrer fraudes facilitadas pelo
uso de relatórios gerenciais elaborados sem a observância de
rotinas e padrões estabelecidos pela direção no tocante
à confiabilidade dos dados utilizados nos relatórios
e das respectivas fontes, então as deficiências dos controles
internos comprometerão seus objetivos de compliance.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos,
julgue o item que se segue à luz das disposições do COSO
relativas a controle interno.
Caso a OST identifique desvios de recursos destinados
a pagamento de fornecedores decorrentes de ausência
de conduta ética de alguns de seus dirigentes e empregados,
tais fatos caracterizarão fragilidades no componente ambiente
de controle.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue o item que se segue à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.
Se ocorrerem desvios de recursos na OST devido ao fato de
as operações serem realizadas, registradas, autorizadas,
controladas e reportadas aos níveis superiores sob
a responsabilidade de apenas uma unidade ou de um
empregado ou dirigente, então haverá necessidade de adotar
medidas corretivas no componente atividades de controle.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue o item que se segue à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.
Caso ocorra uma fraude na OST e não seja possível identificar
uma unidade responsável por detectar fraudes e desvios devido
ao fato de tal unidade não estar prevista na estrutura
organizacional da OST, tais fatos caracterizarão uma
deficiência no componente informação e comunicação.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue o item que se segue à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.
Se eventuais irregularidades detectadas não forem
tempestivamente corrigidas por ausência de linha clara e
efetiva de comunicação às unidades responsáveis pelo seu
gerenciamento, então será necessário que a OST adote medidas
para aprimorar o componente avaliação de riscos e, com isso,
evitar a recorrência das referidas irregularidades.
A Organização Sigma e Teta (OST) não vem alcançando na sua totalidade os objetivos estabelecidos em seu processo de planejamento estratégico e identificou como principal causa disso a fragilidade de seus controles internos, pois foram registradas diversas situações que, segundo suas análises, apontam para essa fragilidade e para a necessidade de medidas corretivas urgentes.
Com referência a essa situação hipotética e a aspectos correlatos, julgue o item que se segue à luz das disposições do COSO relativas a controle interno.
É fundamental que a OST se certifique da efetividade do
componente avaliação de riscos antes da definição de seus
objetivos operacionais.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno,
julgue o item a seguir.
Caso uma organização tenha o alcance de seus objetivos
prejudicado pela ocorrência de alterações inesperadas no
ambiente externo, como aumento da inflação e do desemprego,
então ela precisará implementar melhorias no componente
avaliação de riscos.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno, julgue o item a seguir.
Para garantir a efetividade dos controles internos, a
organização deve estar atenta para que cada componente
funcione adequadamente de forma independente um do outro.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno, julgue o item a seguir.
Para que o componente avaliação de riscos seja considerado
efetivo, é necessário que a organização implemente ações de
gerenciamento de riscos assim que os riscos sejam
identificados.
Ainda à luz das disposições do COSO relativas a controle interno, julgue o item a seguir.
Em uma organização em que ocorram falhas cuja principal
causa seja a inexperiência de seu corpo funcional em razão do
alto índice de rotatividade de empregados, haverá necessidade
de aprimoramento do componente ambiente de controle.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de
controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem
definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende,
prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos
relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das
informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
As informações necessárias para o processo de monitoramento
devem atender a alguns requisitos. A suficiência é um deles. É
classificada como suficiente uma informação relevante para o
processo de monitoramento, confiável relativamente à fonte
geradora dos dados e tempestiva em relação ao período que se
pretende avaliar.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
O processo de avaliação deve priorizar o uso de informações
diretas no lugar das indiretas, pois as indiretas levam o
avaliador a fazer apenas inferências sobre a adequação dos
controles implantados. É classificada como informação direta
aquela oriunda da observação do funcionamento dos controles
durante as operações.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
Os procedimentos de monitoramento podem ser classificados
em monitoramento contínuo ou avaliações em separado. O
monitoramento contínuo utiliza informações diretas e indiretas
e tem como exemplos de aplicação as atividades de
conferência, comparação e supervisão direta sobre as
operações.
O monitoramento de atividades é um dos cinco componentes de controles internos estabelecidos pelo COSO. Ele tem objetivos bem definidos e procedimentos claros, e sua implementação depende, prioritariamente, de três aspectos básicos: a definição dos riscos relevantes, a seleção dos controles-chave e a identificação das informações necessárias. A respeito desse assunto, julgue o item subsequente.
Os controles-chave são suscetíveis a falhas ocasionadas por
diversos fatores, como necessidade de julgamento pessoal,
complexidade e nível de automação dos controles.
Um dos elementos essenciais que compõem a rotina do Auditor Interno são os riscos de auditoria, que devem ser tratados na fase de planejamento. Uma das ferramentas de controle interno mais modernas no trato desse tipo de risco é denominada