Questão 264061

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Petrobras
• Ano: 2011
• Provas: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Independente (Externa); Monitoramento, Supervisão e Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria

Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de

• A. adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
• B. auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
• C. detectar falhas nos processos auditados.
• D. manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
• E. verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.

Gabarito: E

Comentários

• A administração da empresa é responsável pela criação, implantação e manutenção e monitoramento do sistema de controles internos. Em outras palavras, compete à administração, além de criar e instalar controles, verificar se estão sendo seguidos pelos seus funcionários e adaptá-los às novas necessidades e circunstâncias.
  
  Segundo a doutrina, esse processo é baseado em nove princípios norteadores:
  
  1. Custo x Benefício do Controle
  2. Atribuição de Responsabilidades;
  3. Definição Rotinas Internas;
  4. Limitação do Acesso aos Ativos;
  5. Segregação de Funções;
  6. Confronto dos Ativos como os Registros;
  7. Amarrações do Sistema;
  8. Auditoria Interna; e
  9. Limitações do Controle Interno.
• e) verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
  "Uma importante responsabilidade da administração é estabelecer e menter o controle interno continuamente. O monitoramento dos controles inclui considerar se eles estão operando conforme o pretendido e que sejam adequadamente modificados para atender às mudanças de condições (...)"
  (Auditoria, Davi Barreto e Fernando Graeff, pg 65/66, 2º edição)

• Gabarito E,

  Conforme a NBC TA 220 - O auditor deve estabelecer um processo de monitoramento projetado para fornecer segurança razoável de que as políticas e procedimentos relacionados ao sistema de controle de qualidade são relevantes, adequados e estão operando de maneira efetiva.